1、不能判斷一方取得了另一方控制權(quán)的條件是()

　　A、合并中一方取得了另一方半數(shù)以上有表決權(quán)股份的，且沒有明確的證據(jù)表明該股份不能形成控制

　　B、取得40%的股權(quán)，通過與其他投資者簽訂協(xié)議，實(shí)質(zhì)上擁有被購買企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán)。

　　C、按照協(xié)議規(guī)定，具有主導(dǎo)被購買企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策的權(quán)力。

　　D、在被購買企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)具有45%的投票權(quán)。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】D如果其有半數(shù)以上的投票權(quán)可以說明達(dá)到了控制，但是45%的投票權(quán)不能說明達(dá)到控制。

　　2、王先生2014年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入30000元。王先生月工資為3700元。王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A、920

　　B、906

　　C、5001

　　D、925

　　【正確答案】B

　　【答案解析】確定適用稅率：30000÷(2×12)+3700-3500=1450(元)，適用稅率為3%。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000+3700-3500)×3%=906(元)。

　　3、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為(　　)。

　　A、3%

　　B、6%

　　C、11%

　　D、17%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為11%。

　　4、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是(　　)。

　　A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　5、趙某2013年4月出版一部長篇小說，取得稿酬80000元。同年5月，該小說在一家雜志上連載，雜志社先后兩次分別向趙某支付報(bào)酬20000元和30000元。則趙某2013年應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A、14560

　　B、15900

　　C、13580

　　D、16420

　　【正確答案】A

　　【答案解析】小說出版與連載所得應(yīng)作為兩次所得計(jì)稅，兩次取得的連載報(bào)酬合并作為一次稿酬。另外，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。80000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(20000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)。

　　6、(　　)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。

　　A、收入的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、支出的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　【正確答案】B

　　7、張教授2013年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2014年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A、952

　　B、1288

　　C、1366.4

　　D、1358

　　【正確答案】D

　　【答案解析】在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅

　　8、張先生在2014年12月3日應(yīng)發(fā)工資3900元，扣除三險(xiǎn)一金后，取得的工資收入為3400元，則張先生當(dāng)月應(yīng)該繳納個(gè)稅(　　)元。

　　A、12

　　B、18

　　C、0

　　D、20

　　【正確答案】C

　　9、對于同一控制下的企業(yè)合并，說法錯(cuò)誤的是()

　　A、不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債

　　B、取得的被合并的資產(chǎn)和負(fù)債，維持其原賬面價(jià)值

　　C、取得的凈資產(chǎn)的入賬價(jià)值與合并對價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益

　　D、參與合并方在合并以前實(shí)現(xiàn)的留存收益應(yīng)體現(xiàn)為最終控制方合并報(bào)表中的留存收益

　　【正確答案】C

　　【答案解析】C取得的凈資產(chǎn)的入賬價(jià)值與合并對價(jià)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整所有者權(quán)益的相關(guān)項(xiàng)目

　　10、下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼

　　B、張某一次中獎(jiǎng)收入2萬元

　　C、個(gè)人取得的國家發(fā)行的金融債券利息

　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼才免征個(gè)稅。選項(xiàng)B，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下才免稅。選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，允許扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后，余額按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)人所得稅。