1. 關(guān)于理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)賬，以下數(shù)據(jù)無(wú)需核對(duì)一致的是(D)。

　　A.我行“0729/0829 對(duì)公委托理財(cái)”、“0739/0839對(duì)私委托理財(cái)”核算碼余額

　　B.理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)主體下“所有者權(quán)益-實(shí)收資金”科目余額

　　C.理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)主體確認(rèn)的向我行支付(含應(yīng)付)的管理費(fèi)

　　D.以上均需核對(duì)

　　解答：根據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司理財(cái)業(yè)務(wù)對(duì)賬專(zhuān)項(xiàng)管理辦法(2014年版)》第二十七條，對(duì)于同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)，我行應(yīng)建立與理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)主體賬務(wù)核對(duì)機(jī)制。具體包括(一)募集金額核對(duì)。我行“0729/0829 對(duì)公委托理財(cái)”、“0739/0839對(duì)私委托理財(cái)”核算碼余額應(yīng)該與理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)主體下“所有者權(quán)益-實(shí)收資金”科目余額一致。(二)管理費(fèi)核對(duì)。我行確認(rèn)的管理費(fèi)收入應(yīng)與理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)主體確認(rèn)的向我行支付(含應(yīng)付)的管理費(fèi)一致。第三十五條，表外理財(cái)募集本金應(yīng)與我行“0729/0829對(duì)公客戶(hù)委托理財(cái)”、“0739/0839 對(duì)私客戶(hù)委托理財(cái)”核算碼余額核對(duì)一致。

　　財(cái)務(wù)報(bào)告編制及審計(jì)工作管理

　　2. 關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制和審計(jì)工作中管理層的職責(zé)，以下說(shuō)法正確的是(D)。

　　A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

　　B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)告不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性

　　C.為會(huì)計(jì)師派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和合作，及時(shí)為會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作提供安排及協(xié)調(diào)

　　D. 以上均正確

　　解答：根據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及審計(jì)工作管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]1081號(hào))第三條，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，其職責(zé)包括：1、設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)告不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性;2、按照CAS/IFRS的要求，選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策、作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況。第四條，管理層應(yīng)配合會(huì)計(jì)師開(kāi)展審計(jì)工作，其職責(zé)包括：1、管理層應(yīng)在與會(huì)計(jì)師溝通后，按其要求及時(shí)提供所有會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)記錄和資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)告及其注釋?zhuān)�管理層、董事�?huì)和股東會(huì)議的會(huì)議記錄，內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查報(bào)告，以及會(huì)計(jì)師認(rèn)為必需的資料和解釋;2、為會(huì)計(jì)師派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和合作，及時(shí)為會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作提供安排及協(xié)調(diào)。

　　3. 以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是(C)。

　　A.各機(jī)構(gòu)對(duì)其轄內(nèi)機(jī)構(gòu)提供信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，

　　B.各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)信息缺口的采集、審核和匯總

　　C.各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門(mén)不定期向總行反饋審計(jì)工作進(jìn)度

　　D.各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門(mén)配合會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)及非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作

　　解答：根據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及審計(jì)工作管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]1081號(hào))第九條，各機(jī)構(gòu)對(duì)其轄內(nèi)機(jī)構(gòu)提供信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，按照總行要求的格式，向總行出具管理層聲明書(shū)。各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)相關(guān)信息缺口的采集、審核和匯總，配合會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)及非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，定期向總行反饋審計(jì)工作進(jìn)度，完成其他日常審計(jì)聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)等。

　　4. 關(guān)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，以下哪項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤的是(B)。

　　A.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集《審計(jì)資料需求及反饋單》、《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)會(huì)議(或訪談)需求單》，安排相關(guān)負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)準(zhǔn)備資料，及時(shí)提供給會(huì)計(jì)師

　　B. 《審計(jì)資料需求及反饋單》及提供的審計(jì)資料、《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)會(huì)議(或訪談)需求單》及會(huì)議記錄、訪談?dòng)涗浀龋瑧?yīng)由資料提供方及會(huì)議、訪談議題主管部門(mén)作為業(yè)務(wù)檔案，至少保管兩年

　　C.應(yīng)要求會(huì)計(jì)師對(duì)獲取的資料在《審計(jì)資料需求及反饋單》上進(jìn)行簽收

　　D.對(duì)于需會(huì)計(jì)師調(diào)閱的資料，應(yīng)督促會(huì)計(jì)師按照時(shí)間要求歸還，并由會(huì)計(jì)師和提供資料團(tuán)隊(duì)經(jīng)辦人員簽字交接

　　解答：根據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及審計(jì)工作管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]1081號(hào))第三十三條，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收集《審計(jì)資料需求及反饋單》、《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)會(huì)議(或訪談)需求單》，安排相關(guān)負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)準(zhǔn)備資料，及時(shí)提供給會(huì)計(jì)師，并要求會(huì)計(jì)師對(duì)獲取的資料在《審計(jì)資料需求及反饋單》上進(jìn)行簽收。對(duì)于需會(huì)計(jì)師調(diào)閱的資料，應(yīng)督促會(huì)計(jì)師按照時(shí)間要求歸還，并由會(huì)計(jì)師和提供資料團(tuán)隊(duì)經(jīng)辦人員簽字交接�！秾徲�(jì)資料需求及反饋單》及提供的審計(jì)資料、《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)會(huì)議(或訪談)需求單》及會(huì)議記錄、訪談?dòng)涗浀�，�?yīng)由資料提供方及會(huì)議、訪談議題主管部門(mén)作為業(yè)務(wù)檔案，至少保管三年。

　　5. 審計(jì)資料需求文件涉及國(guó)家秘密及商業(yè)秘密的，各機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵照保密管理相關(guān)規(guī)定的要求，各機(jī)構(gòu)在不確定是否可以將業(yè)務(wù)資料提供給會(huì)計(jì)師時(shí)，應(yīng)請(qǐng)示 (B)。

　　A.本行管理層

　　B.總行對(duì)應(yīng)條線業(yè)務(wù)主管部門(mén)

　　C.本行對(duì)應(yīng)條線業(yè)務(wù)主管部門(mén)

　　D.本部門(mén)負(fù)責(zé)人

　　解答：根據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及審計(jì)工作管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]1081號(hào))第三十八條，審計(jì)資料需求文件涉及國(guó)家秘密及商業(yè)秘密的，總行各部門(mén)及各機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵照《人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》、《中國(guó)銀行股份有限公司保密管理辦法(2010年版)》、《中國(guó)銀行股份有限公司海外機(jī)構(gòu)保密管理規(guī)定(2010年版)》等的要求;各機(jī)構(gòu)在不確定是否可以將業(yè)務(wù)資料提供給會(huì)計(jì)師時(shí)，應(yīng)請(qǐng)示總行對(duì)應(yīng)條線業(yè)務(wù)主管部門(mén)。