單選題

　　1. 根據(jù)我行費用管理規(guī)定，以下可以預提費用的是(D)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費

　　B.福利費

　　C.業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.按照合同或有關(guān)規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用

　　解答：根據(jù)《中國銀行股份有限公司費用管理辦法(2008年版)》(中銀財[2008]51號)第二十五條，預提費用是指按照合同或有關(guān)規(guī)定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，按應(yīng)計提金額入賬，實際支付時轉(zhuǎn)銷。各機構(gòu)在計提預提費用時應(yīng)當有正式的文件依據(jù)和真實的業(yè)務(wù)背景，不得為了調(diào)節(jié)財務(wù)指標而隨意預提。業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、福利費等應(yīng)一律據(jù)實列支，不得預提。

　　2. 根據(jù)我行內(nèi)部賬務(wù)核對管理規(guī)定，以下對內(nèi)部對賬周期描述錯誤的是(A)。

　　A.我行與總行間內(nèi)部資金往來的總體對賬，應(yīng)按年進行

　　B.總分核對原則上應(yīng)每日進行，對于外圍應(yīng)用系統(tǒng)未保留賬戶余額且未開發(fā)自動對賬功能的，可暫按季進行

　　C.明細核對原則上應(yīng)按月進行，對于業(yè)務(wù)周期較長或風險較低的業(yè)務(wù)，可暫按季進行

　　D.外圍應(yīng)用系統(tǒng)明細賬(例如核心銀行系統(tǒng)BGL賬戶等)，如果是被其他系統(tǒng)調(diào)用接口交易實現(xiàn)記賬的，原則上應(yīng)每日與該系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息進行核對

　　解答：根據(jù)《中國銀行股份有限公司內(nèi)部賬務(wù)核對管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]668號)第六條，內(nèi)部對賬周期依據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、發(fā)生頻率等有所差別，(一)本機構(gòu)與集團內(nèi)其他機構(gòu)間資金往來的日常對賬，參照與外部客戶的對賬周期執(zhí)行;集團層面內(nèi)部資金往來的總體對賬，至少應(yīng)按季進行。(二)總分核對原則上應(yīng)每日進行。對于外圍應(yīng)用系統(tǒng)未保留賬戶余額且未開發(fā)自動對賬功能的，可暫按季進行。(三)明細核對原則上應(yīng)按月進行。對于業(yè)務(wù)周期較長或風險較低的業(yè)務(wù)，可暫按季進行。外圍應(yīng)用系統(tǒng)明細賬(例如核心銀行系統(tǒng)BGL賬戶等)，如果是被其他系統(tǒng)調(diào)用接口交易實現(xiàn)記賬的，原則上應(yīng)每日與該系統(tǒng)業(yè)務(wù)信息進行核對。

　　3. 根據(jù)我行內(nèi)部賬務(wù)核對管理規(guī)定，以下關(guān)于明細核對流程說法錯誤的是(D)。

　　A.業(yè)務(wù)操作部門取得該系統(tǒng)的明細賬余額

　　B.運營部將明細賬余額與業(yè)務(wù)記錄進行核對，記錄核對結(jié)果

　　C.核對情況存在差異的，對賬人員應(yīng)在三個工作日內(nèi)查明原因，及時向本部門負責人匯報，并記錄不符原因及處理結(jié)果

　　D.核對情況存在差異的，對賬人員應(yīng)在五個工作日內(nèi)查明原因，及時向上級部門匯報，并記錄不符原因及處理結(jié)果

　　解答：根據(jù)《中國銀行股份有限公司內(nèi)部賬務(wù)核對管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]668號)第十條，核對情況存在差異的，對賬人員應(yīng)在三個工作日內(nèi)查明原因，及時向本部門負責人匯報，并記錄不符原因及處理結(jié)果;屬于業(yè)務(wù)記錄有誤的，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)主管部門規(guī)定的流程及時修正。

　　4. 根據(jù)我行內(nèi)部賬務(wù)核對管理規(guī)定，以下說法錯誤的是(A)。

　　A.只有在手工對賬時，對賬部門應(yīng)形成對賬記錄

　　B.對賬記錄應(yīng)包括對賬日期、具體核對內(nèi)容(如核對的報表名稱、核算碼范圍等)、核對結(jié)果、差異形成的時間、差異金額、形成原因、處理結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整情況等

　　C.對于核對相符的，對賬記錄可適當簡化

　　D.對賬記錄及其他對賬資料應(yīng)定期交檔案保管部門作為會計檔案保管，保管期限為5年

　　解答：根據(jù)《中國銀行股份有限公司內(nèi)部賬務(wù)核對管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]668號)第十二條，無論手工對賬還是系統(tǒng)自動對賬，對賬部門均應(yīng)形成對賬記錄。

　　5. 根據(jù)我行內(nèi)部賬務(wù)核對管理規(guī)定，各一級分行財會管理部門作為本級會計工作的主管部門，具體負責工作不包含(B)。

　　A.牽頭組織本行系統(tǒng)管理部門，實施本行內(nèi)部對賬工作

　　B.各部門的內(nèi)部對賬工作由財會管理部門實施

　　C.定期收集、匯總本行系統(tǒng)管理部門內(nèi)部對賬工作報告，并向本行管理層和總行報告

　　D.對轄內(nèi)機構(gòu)內(nèi)部對賬情況進行檢查，分析組織實施中遇到的問題，及時報告總行

　　解答：根據(jù)《中國銀行股份有限公司內(nèi)部賬務(wù)核對管理辦法(2011年版)》(中銀發(fā)[2011]668號)第十五條，各一級分行會計主管部門負責：1.牽頭組織本行系統(tǒng)管理部門，實施本行內(nèi)部對賬工作;2.定期收集、匯總本行系統(tǒng)管理部門內(nèi)部對賬工作報告，并向本行管理層和總行報告;3.對轄內(nèi)機構(gòu)內(nèi)部對賬情況進行檢查，分析組織實施中遇到的問題，及時報告總行。