單選題

　　1. 我行企業(yè)所得稅實(shí)行(D)、年度匯總申報(bào)、總行統(tǒng)一繳納的計(jì)繳方法。

　　A.按日預(yù)提、按月上劃

　　B.按日預(yù)提、按季上劃

　　C.按月預(yù)提、按月上劃

　　D.按月預(yù)提、按季上劃

　　解答：根據(jù)《中國(guó)股份有限公司稅務(wù)管理辦法(2008年版)》附件2，納稅流程，企業(yè)所得稅實(shí)行“按月預(yù)提、按季上劃、年度匯總申報(bào)、總行統(tǒng)一繳納”的計(jì)繳方法。

　　2. 某支行為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2015年3月銷售貴金屬取得含稅銷售額117萬元，則當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(A)。

　　A.17萬元

　　B.19.89萬元

　　C.100萬元

　　D.117萬元

　　解答：增值稅是價(jià)外稅。增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)。

　　3. 某行員工全年工資總額1000萬元人民幣，假設(shè)按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅100萬元，該分行應(yīng)列支人事費(fèi)用(C)萬元。

　　A.100

　　B.900

　　C.1000

　　D.1100

　　解答：代扣代繳稅款不影響我行損益。

　　4. 關(guān)于營(yíng)業(yè)外收入，以下說法正確的是(B)。

　　A.房產(chǎn)租賃收入應(yīng)在營(yíng)業(yè)外收入列支

　　B.固定資產(chǎn)清理和變賣的凈收益應(yīng)在營(yíng)業(yè)外收入列支

　　C.員工解除勞動(dòng)關(guān)系違約金應(yīng)在營(yíng)業(yè)外收入列支

　　D. 出納長(zhǎng)款應(yīng)在“5710其他收入”核算碼中核算

　　解答：見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-2006》附錄“會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理——6301營(yíng)業(yè)外收入”的說明及《中銀集團(tuán)會(huì)計(jì)科目及核算碼表》。

　　5. 關(guān)于營(yíng)業(yè)外支出，以下說法正確的是(C)。

　　A.發(fā)放給員工的計(jì)劃生育獎(jiǎng)應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出列支

　　B.支付的解除勞動(dòng)協(xié)議補(bǔ)償款應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出列支

　　C.固定資產(chǎn)清理和出售的凈損失應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出列支

　　D.閑置房產(chǎn)出租需繳納的營(yíng)業(yè)稅及附加應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出列支

　　解答：見《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-2006》附錄“會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理——6711營(yíng)業(yè)外支出”的說明。