第三節(jié) 會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

　　實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，單位要按照會計(jì)電算化的特點(diǎn)和要求，加強(qiáng)對會計(jì)電算化系統(tǒng)的使用人員和維護(hù)人員的管理，按照權(quán)責(zé)對等的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的職責(zé)、權(quán)限并使之與利益掛鉤，建立和健全崗位責(zé)任制。

　　一、電算化會計(jì)崗位的劃分及職責(zé) 
《會計(jì)電算化工作規(guī)范》中提出了建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的原則：“實(shí)行會計(jì)電算化的單位，要建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，定員、定崗、明確分工、各司其職，有利于會計(jì)工作的程序化和規(guī)范化，有利于實(shí)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)部控制，有利于落實(shí)責(zé)任和會計(jì)人員鉆研分管業(yè)務(wù)，有利于提高工作效率和工作質(zhì)量。按照這一原則和會計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，實(shí)施會計(jì)電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整并設(shè)置必要的工作崗位。會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。

　　基本會計(jì)崗位可分為：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等。各基本會計(jì)崗位與手工會計(jì)的各崗位相對應(yīng)，基本會計(jì)崗位必須由持有會計(jì)證的人員擔(dān)任，未取得會計(jì)證的人員不得從事會計(jì)工作。基本會計(jì)工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制制度的要求，例如，出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。基本會計(jì)崗位的會計(jì)工作人員還應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以促進(jìn)會計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)人員必須實(shí)行回避制度。

　　電算化會計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件系統(tǒng)的工作崗位。實(shí)行會計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、維護(hù)、開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會計(jì)工作要求來劃分電算化會計(jì)崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下電算化會計(jì)崗位。

　　(一)電算主管

　　負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理工作經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)核算軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。具體職責(zé)如下：

　　(1)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審計(jì)的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

　　(2)協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評，提出任免意見。

　　(3)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。

　　(4)建立電算化系統(tǒng)各種資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。

　　(5)完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計(jì)工作的改進(jìn)

　　(二)軟件操作

　　負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，一般可由基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任。具體職責(zé)如下：

　　(1)負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、處理、備份和輸出(包括打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表)。

　　(2)嚴(yán)格按照操作程序使用計(jì)算機(jī)和會計(jì)核算軟件。

　　(3)數(shù)據(jù)輸入完后，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對審核員提出的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)修改。

　　(4)每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。

　　(5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼。(6)離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)核算軟件

　　(7)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向素統(tǒng)管理員報(bào)告。(8)每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫上機(jī)記錄。

　　(9)出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對;銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進(jìn)行核對。

　　(10)在由原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章;收付款記賬憑證還應(yīng)有出納人員的簽名和蓋章。

　　(三)審核記賬 
負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計(jì)核算軟件登記賬簿，對打印輸出的賬簿和報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，可由主管會計(jì)兼任。具體職責(zé)如下：

　　(1)審核原始憑證的真實(shí)性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。

　　(2)將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核。

　　(3)對操作員輸入的憑證進(jìn)行審核并及時(shí)記賬，打印輸出有關(guān)賬表。

　　(4)負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計(jì)科目和會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性等。

　　(5)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。

　　(6)審核記賬人員不得兼任出納工作。