第四節(jié)　計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

　　一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

　　1.替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一

　　(1)替代手工記賬(俗稱甩賬)是會(huì)計(jì)電算化的階段性目標(biāo)。

　　(2)廣義：將各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，采用計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件對(duì)輸入的數(shù)據(jù)加工處理，生成會(huì)計(jì)信息并存儲(chǔ)，按規(guī)定輸出，即使用計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬過程。

　　(3)狹義：是指從手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式向計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式過渡階段，脫離手工會(huì)計(jì)核算的過程。

　　2.替代手工記賬的條件

　　(1)前提：并行3個(gè)月以上(一般不超過6個(gè)月)，數(shù)據(jù)一致輸出整賬表格式正確、簽章齊全。

　　(2)基本條件：(多選)

　�、倥鋫溥m用的會(huì)計(jì)軟件和硬件設(shè)備

　　硬件設(shè)備：必須配有足夠的專門或主要用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)或終端。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(會(huì)計(jì)核算軟件模式)：F/S(文件系統(tǒng)模式)、C/S(客戶端訪問模式)、B/S(網(wǎng)頁訪問模式)，

　　適用的會(huì)計(jì)軟件：達(dá)到財(cái)政部«會(huì)計(jì)軟件核算功能規(guī)范»要求。

　　模塊：可以先運(yùn)行賬務(wù)處理模塊，同時(shí)考慮今后與其他子系統(tǒng)的銜接。

　　軟件取得方式(多選)：商品化通用軟件、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用軟件與定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合。

　　②配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員

　　具備電算化初級(jí)以上的專業(yè)知識(shí)和操作技能，并取得財(cái)政部合法的電算化初級(jí)培訓(xùn)合格證書。 人才是會(huì)計(jì)電算化成功關(guān)鍵因素。(判斷)

　　持證上崗：主要有三種培訓(xùn)形式，包括財(cái)政部培訓(xùn)、軟件公司培訓(xùn)、企業(yè)自行培訓(xùn)(多選)

　�、劢�立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

　　保證會(huì)計(jì)電算化工作正常運(yùn)行的重要措施

　　《會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制》

　　《會(huì)計(jì)電算化日常操作管理》

　　《會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)的維護(hù)管理》

　　《會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案管理》

　　二、替代手工記賬的過程

　　1.整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(多選)

　　(1)重新核對(duì)各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符;

　　(2)整理各賬戶余額：如果是年初建賬，只需整理賬戶的期初余額;如果是年中建賬，則還需整理以前各月各賬戶的發(fā)生額;

　　(3)清理往來賬戶和銀行賬戶：包括未達(dá)賬項(xiàng)、往來賬。

　　往來賬管理方法：(多選)

　　第一種：將往來賬戶涉及的單位或個(gè)人作為往來賬戶的明細(xì)科目。

　　第二種：將往來單位或個(gè)人作為輔助賬，單獨(dú)核算和管理。

　　2.建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼

　　(1)符合財(cái)政部和有關(guān)部門的規(guī)定;

　　(2)滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求;

　　(3)滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。

　　(4)保持體系完整，不能只有下級(jí)科目、沒有上級(jí)科目;(判斷)

　　(5)保持相對(duì)穩(wěn)定;

　　(6)考慮與其他模塊銜接，凡是與其他子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。

　　(7)本級(jí)會(huì)計(jì)編碼=上級(jí)科目全編碼+本級(jí)編碼。

　　3.規(guī)范賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過程。(多選 )——會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的流程基本不變。

　　(1)電算化方式下，部分會(huì)計(jì)資料格式需要修改(如記賬憑證使用輔助信息)，使重新確認(rèn)的會(huì)計(jì)賬、證、表格式更加規(guī)范;

　　(2)會(huì)計(jì)核算過程自動(dòng)化程度高，要求預(yù)先確定數(shù)據(jù)傳遞次序，發(fā)揮計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì);

　　(3)結(jié)合計(jì)算機(jī)特點(diǎn)，重新確定會(huì)計(jì)核算方法與過程。如折舊率由綜合變?yōu)閭�(gè)別折舊率。

　　(4)細(xì)化記賬憑證類別。

　　4.會(huì)計(jì)核算軟件初始化

　　(1)確定會(huì)計(jì)軟件核算規(guī)則，輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù);

　　(2)賬務(wù)處理初始化、成本核算初始化、報(bào)表初始化和工資核算初始化。初始化工作需分功能模塊分別進(jìn)行，所以每個(gè)模塊的初始化內(nèi)容也有所不同。

　　5.計(jì)算機(jī)與手工并行

　　(1)雙重勞動(dòng)、雙向?qū)Ρ葯z驗(yàn)，將計(jì)算機(jī)與手工核算的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析;

　　(2)時(shí)間選擇：可以選擇年初、年末、季初、季末;

　　(3)原則：前期人工為主計(jì)算機(jī)為輔，后期相反。

　　檔案：計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證代替手工填制的記 賬憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。

　　手工和計(jì)算機(jī)對(duì)比：

　　① 檢驗(yàn)各種核算方法;

　�、跈z查會(huì)計(jì)科目體系的正確性和完整性;滿足四要求：核算、報(bào)表、管理、會(huì)計(jì)制度要求。

　�、� 考察操作規(guī)范和熟練程度;

　�、� 糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤，軟件設(shè)計(jì);

　�、� 錯(cuò)誤則暫停試運(yùn)行;

　�、� 建立各項(xiàng)管理制度;

　�、吆侠戆才胚M(jìn)度、學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)、前期準(zhǔn)備充分。