企業(yè)所得稅

　　[單選題]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

　　A企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認收入

　　B被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　C租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認收入

　　D非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入

　　參考答案：D

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　　[單選題]某公司2014年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中職工福利費本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費1萬元)，撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A0

　　B7.75

　　C5

　　D35.50

　　參考答案：C

　　[單選題]某企業(yè)，2014年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實際發(fā)放的職工福利費45萬元、工會經(jīng)費5萬元、職工教育經(jīng)費6萬元。2014年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

　　A3

　　B10.5

　　C7.5

　　D8

　　參考答案：A

　　[單選題]某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年取得銷售收入20000萬元，出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元;處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2014年實際發(fā)生廣告費7000萬元，則2014年該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為( )萬元。

　　A3000

　　B3044.5

　　C7000

　　D6003

　　參考答案：D

　　[單選題]下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。

　　A財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

　　B電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當年收入總額15%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　C保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

　　D企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

　　參考答案：C

　　[單選題]下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是(.)。

　　A企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　B企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失

　　參考答案：D

　　[單選題]下列選項中不屬于存貨盤虧損失應(yīng)提供的相關(guān)證明資料的是( )。

　　A存貨保管人對盤虧的情況說明

　　B存貨盤點表

　　C稅務(wù)機關(guān)有關(guān)責任認定的批復(fù)文件

　　D存貨計稅成本確定依據(jù)

　　參考答案：C

　　[單選題]甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。并且該股權(quán)收購滿足特殊性稅務(wù)處理的其他條件，并選擇按特殊性稅務(wù)處理的形式進行處理。乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。

　　A43200

　　B40800

　　C42800

　　D40000

　　參考答案：B

　　[單選題]關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中錯誤的是( )。

　　A企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除

　　B企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用

　　C公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，不可以預(yù)提建造費用

　　D應(yīng)向政府上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提

　　參考答案：C

　　[單選題]2014年10月，在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得境內(nèi)某公司股息紅利30萬元，同時轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)財產(chǎn)收入100萬元(該財產(chǎn)的凈值60萬元)，該公司就以上業(yè)務(wù)應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A17.5

　　B13

　　C7

　　D26

　　參考答案：C

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