1.根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有(　)。

　　A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

　　B.締約對方政府

　　C.被締約對方個人直接持股90%的申請人

　　D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

　　E.締約對方居民個人

　　『正確答案』ABE

　　2.國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是(　)。

　　A.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

　　B.不同國家之間稅收合作的需要

　　C.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結(jié)果

　　D.國家間對商品服務(wù)、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

　　『正確答案』D

　　『答案解析』國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

　　3.國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是(　)。

　　A.歸屬法

　　B.分配法

　　c.核定法

　　D.控股法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

　　4.跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

　　B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

　　D.演出活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

　　5.關(guān)于董事費來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)支付董事費的公司所在國有權(quán)征稅。

　　6.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是(　)。

　　A.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

　　B.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定，目前，國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn)：(1)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(2)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

　　7.當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的是(　)。

　　A.分項抵免限額

　　B.綜合抵免限額

　　C.分國分項抵免限額

　　D.分國抵免限額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，分國抵免限額對納稅人有利，綜合抵免限額對居住國有利。

　　8.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是(　)。

　　A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額

　　B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅

　　C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

　　D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，均屬于不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形。

　　9.在國際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有(　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.法律標(biāo)準(zhǔn)

　　C.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

　　D.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　E.經(jīng)濟活動中心標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：法律標(biāo)準(zhǔn)、住所標(biāo)準(zhǔn)和停留時間標(biāo)準(zhǔn)。

　　10.依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有(　)。

　　A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

　　B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

　　C.利息的支付水平取決于公司的利潤

　　D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

　　E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通�？煽紤]如下因素：

　�、僭撡J款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符。

　　②債權(quán)人將分享公司的任何利潤。

　�、墼撡J款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。

　�、芾�息的支付水平取決于公司的利潤。

　�、菟�簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

　　11.下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許使用費所得的有(　)。

　　A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠�違規(guī)使用單獨收取的侵權(quán)賠償費

　　B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報酬

　　C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報酬

　　D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得

　　E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨收取的指導(dǎo)費

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』單純貨物貿(mào)易項下作為售后服務(wù)的報酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機構(gòu)或個人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費，應(yīng)作為勞務(wù)活動所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。