1.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是(　)。

　　A.依照日本法律成立且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

　　B.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

　　C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在大陸的企業(yè)

　　D.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在臺灣的企業(yè)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項ABD屬于非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得

　　B.銷售貨物所得

　　C.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得

　　D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定;選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;選項D，轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　3.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是(　)。

　　A.與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　B.與境內(nèi)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得

　　C.與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　D.與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計征企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于對外捐贈

　　B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

　　C.將資產(chǎn)用于職工獎勵

　　D.改變資產(chǎn)的性能

　　E.改變資產(chǎn)形狀

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項DE，改變資產(chǎn)的形狀、結(jié)構(gòu)或性能，資產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，無需視同銷售計征企業(yè)所得稅。

　　5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的時間，正確的是(　)。

　　A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn);選項B，特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn);選項D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認收入的實現(xiàn)。

　　6.2019年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中，正確的是(　)。

　　A.甲公司收到的固定利息為免稅收入

　　B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認支出

　　C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除

　　D.甲公司應(yīng)于實際收到固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』符合條件的混合投資業(yè)務(wù)，對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認收入的實現(xiàn)并計入當期應(yīng)納稅所得額;被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認利息支出，并按規(guī)定，進行稅前扣除。

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　)。

　　A.國有獨資公司

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.一人有限責(zé)任公司

　　E.社會團體

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

　　B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當按折扣后的金額確定商品銷售收入

　　C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

　　D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認

　　E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』選項A，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;選項B，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

　　9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入

　　B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

　　D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入

　　E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』選項A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn);選項D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。