參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地，鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地以及河流、溝渠的護堤林用地。

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅。

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】選項D，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項A，耕地占用稅以納稅人實際占用的屬于耕地占用稅征稅范圍的土地面積(簡稱應稅土地面積)為計稅依據(jù)，按應稅土地當?shù)剡m用稅額計稅。應稅土地面積包括經(jīng)批準占用面積和未經(jīng)批準占用面積。

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B，醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項C，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項D，學校占用耕地免征耕地占用稅。

　　【點評】本題考查的知識點是耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠在小稅種考查中的出題機率還是比較高的，建議大家要重點掌握。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植棉花和小麥不繳納耕地占用稅。甲某當年應繳納耕地占用稅=300×25×50%=3750(元)。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】甲公司占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=40×20=800(萬元);開發(fā)經(jīng)濟林木占地林地屬于用于農(nóng)業(yè)建設，不繳納耕地占用稅。

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅;學校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占用草地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=5×20=100(萬元)。

　　9.【正確答案】A

　　【答案解析】占用花圃改造為果園不用繳納耕地占用稅;農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

　　二、多項選擇題

　　10.【正確答案】ABC

　　【答案解析】耕地占用稅的特點主要表現(xiàn)在：兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。

　　11.【正確答案】ABCE

　　【答案解析】耕地占用稅實行從量定額征收，采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率。

　　12.【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　13.【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項A，占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項B，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C，醫(yī)療機構內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項D、E，適用免稅優(yōu)惠。

　　14.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項E，相關部門應當自收到稅務機關復核申請之日起30日內(nèi)向稅務機關出具復核意見。

　　三、計算題

　　15.(1)【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)醫(yī)院、學校、廠區(qū)外公用綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(50000-2000-1500-1500)×5=225000(元)

　　應繳納的耕地占用稅=2500×20=50000(元)

　　企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅=225000+50000=275000(元)

　　(2)【正確答案】B

　　【答案解析】委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日起的次月，計征房產(chǎn)稅。企業(yè)自用房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%×10000+580×(1-30%)×1.2%×2÷12×10000=428120(元)

　　企業(yè)出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅=50×12%×10000=60000(元)

　　企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅=428120+60000=488120(元)

　　(3)【正確答案】D

　　【答案解析】業(yè)務(1)，購入耕地簽訂的合同，按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)合同繳納印花稅。應繳納的印花稅=1500×0.05%×10000=7500(元);

　　取得的土地使用證，按權利、許可證按件繳納印花稅，應繳納的印花稅=5元;

　　業(yè)務(3)，出租舊辦公樓簽訂的合同，按財產(chǎn)租賃合同稅目繳納印花稅，應繳納的印花稅=100×0.1%×10000=1000(元);

　　業(yè)務(4)，農(nóng)牧業(yè)保險合同免征印花稅。

　　業(yè)務(5)，無息、貼息貸款合同免納印花稅。受讓專利權按產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，應繳納的印花稅=1500×0.05%×10000=7500(元)

　　企業(yè)應繳納的印花稅=7500+5+1000+7500=16005(元)

　　(4)【正確答案】C

　　【答案解析】契稅的納稅義務人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。專利權不屬于契稅的征稅范圍。

　　業(yè)務(1)受讓土地應繳納的契稅=1500×3%×10000=450000(元)