參考答案及解析：

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”。

　　2.【正確答案】A

　　【答案解析】收入額=9000×9÷30=2700(元)，扣除每月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為負(fù)數(shù)，無需納稅。

　　3.【正確答案】B

　　【答案解析】稿酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，要分不同情況：對(duì)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅;對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除，不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

　　5.【正確答案】B

　　【答案解析】軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)免征個(gè)人所得稅;個(gè)人的房屋租賃所得，需要按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼不免征個(gè)人所得稅;個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　6.【正確答案】B

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，屬于法定減稅項(xiàng)目;選項(xiàng)C、D，屬于法定免稅項(xiàng)目。

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤;選項(xiàng)D，受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅，所以應(yīng)納稅所得額=400-100-12-50=238(萬元)。

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)B，稅收滯納金不能扣除;選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(4000+4000-5000)×3%=90(元)

　　11.【正確答案】A

　　【答案解析】李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(250000-100000)×20%=30000(元)

　　12.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值。

　　13.【正確答案】A

　　【答案解析】境內(nèi)外綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[8000×12+60000×(1-20%)-5000×12-1500×12-1000×12]×10%-2520=2880(元)

　　綜合所得抵免限額=2880×60000×(1-20%)÷[8000×12+60000×(1-20%)]=960(元)

　　境外已經(jīng)繳納稅款6000元，無需補(bǔ)稅。

　　14.【正確答案】A

　　【答案解析】偶然所得的抵免限額=8000×20%=1600(元)。實(shí)際繳納的稅額是2000元，所以無需補(bǔ)繳稅款。

　　15.【正確答案】A

　　【答案解析】一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

　　16.【正確答案】A

　　【答案解析】居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳鄭某的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×40%-7000=21800(元)。

　　17.【正確答案】C

　　【答案解析】外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

　　18.【正確答案】B

　　【答案解析】享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

　　19.【正確答案】A

　　【答案解析】(1)賣出債券應(yīng)扣除的買價(jià)及費(fèi)用=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元)，(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(10000×8.3-80815)×20%=437(元)，(3)債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2700×20%=540(元)，(4)該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=437+540=977(元)

　　20.【正確答案】B

　　【答案解析】拍賣字畫按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

　　21.【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=8200×(1-20%)×20%=1312(元)