【單選題】下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是( )。

　　A.拖船按機動船舶稅額的70%計算車船稅

　　B.掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

　　C.非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅

　　D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

　　【答案】B

　　【解析】選項AC：拖船、非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。選項D：《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。計算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計算車船稅。

　　【單選題】某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛(整備質(zhì)量為10噸)并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.2500

　　B.7000

　　C.8500

　　D.7500

　　【答案】D

　　【解析】該企業(yè)2017年應(yīng)納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500(元)。

　　【單選題】某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車的車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù);11月由公安機關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補繳了車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實繳的車船稅總計為( )元。

　　A.1920

　　B.2280

　　C.2400

　　D.2320

　　【答案】D

　　【解析】已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。實繳的車船稅=4×480+480÷12×10=2320(元)。

　　【單選題】甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是( )萬元。(2016年)

　　A.5000

　　B.6000

　　C.9000

　　D.2000

　　【答案】C

　　【解析】以房屋抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋，視同房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。

　　【單選題】甲公司取得土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金為3000萬元，政府減征了10%，契稅稅率3%，該公司應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A.81

　　B.90

　　C.93

　　D.85

　　【答案】B

　　【解析】對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。政府減征土地出讓金，契稅應(yīng)按減征前金額計算。應(yīng)繳納的契稅=3000×3%=90(萬元)。

　　【單選題】某公司2017年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A.30

　　B.36

　　C.24

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】契稅的計稅依據(jù)不含增值稅。土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅價格為成交價格。應(yīng)納稅額=1200×3%=36(萬元)。

　　【單選題】下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是( )。

　　A.非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例超過50%，且改制后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的

　　B.事業(yè)單位按國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資比例超過50%的

　　C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資

　　D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地，房屋權(quán)屬

　　【答案】A

　　【解析】非公司制企業(yè)改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制(變更)后的公司中所持股權(quán)(股份)比例超過75%，且改制(變更)后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制(變更)后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

　　【單選題】關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是( )。

　　A.契稅在納稅人所在地的征收機關(guān)繳納

　　B.辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產(chǎn)發(fā)票

　　C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

　　D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報

　　【答案】D

　　【解析】選項A：契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納。選項B：購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報時，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理。選項C：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

　　【多選題】下列按照貨車計征車船稅的有( )。

　　A.電車

　　B.半掛牽引車

　　C.三輪汽車

　　D.低速載貨汽車

　　E.客貨兩用汽車

　　【答案】BCDE

　　【解析】電車屬于商用客車。

　　【多選題】下列按照其他車輛計征車船稅的有( )。

　　A.拖拉機

　　B.救護(hù)車

　　C.消防車

　　D.灑水車

　　E.汽車起重機

　　【答案】CDE

　　【解析】其他車輛不包括拖拉機、救護(hù)車。

　　【多選題】下列車船，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅單位計征車船稅的有( )。

　　A.摩托車

　　B.掛車

　　C.專用作業(yè)車

　　D.機動船舶

　　E.游艇

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：以“每輛”為計稅單位;選項D：以“凈噸位數(shù)”為計稅單位;選的E：以“艇身長度每米”為計稅單位。

　　【多選題】下列車船，免征車船稅的有( )。

　　A.節(jié)能汽車

　　B.純電動商用車

　　C.公共交通車船

　　D.插電式混合動力汽車

　　E.三輪汽車

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：減半征收車船稅;選項CE：省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

　　【多選題】下列有關(guān)車船稅的規(guī)定，表述正確的有( )。

　　A.購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算

　　B.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅

　　C.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船照章征收車船稅

　　D.純電動乘用車和燃料電池乘用車，不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅

　　E.捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車船稅

　　【答案】BDE

　　【解析】選項A：購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算;選項C：經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

　　【多選題】下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有( )。(2017年)

　　A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船所有人或管理人的所在地

　　B.對于依法不需要購買機動車交強險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.購買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

　　D.車船稅按年申報，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

　　E.車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

　　【答案】ABCE

　　【解析】選項D：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

　　【多選題】下列行為，屬于契稅征稅范圍，應(yīng)繳納契稅的有( )。

　　A.國有土地使用權(quán)出讓

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

　　D.法定繼承人繼承土地房屋權(quán)屬

　　E.翻建新房

　　【答案】ABE

　　【解析】選項C：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅;選項D：法定繼承人繼承土地房屋權(quán)屬，不征契稅。

　　【多選題】下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有( )。

　　A.個人購買家庭唯一住房，面積≤90平方米的

　　B.個人購買家庭唯一住房，面積>90平方米

　　C.個人購買家庭第二套改善性住房，面積≤90平方米的

　　D.個人購買家庭第二套改善性住房，面積>90平方米

　　E.個人首次購買改造安置住房，面積≤90平方米的

　　【答案】ACE

　　【解析】選項B：減按1.5%的稅率征收契稅;選項D：減按2%的稅率征收契稅。

　　【多選題】下列行為中，免征契稅的有( )。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第 一次購買公有住房的

　　B.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

　　C.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份50%以上，對新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

　　D.對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的

　　E.為社區(qū)提供家政的機構(gòu)，承受房屋用于提供社區(qū)家政服務(wù)

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項C：對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上，對新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬免征契稅。