【單選題】下列關于印花稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是( )。

　　A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

　　B.房屋產(chǎn)權證在領受時貼花

　　C.購銷合同在國外簽訂時貼花

　　D.產(chǎn)權轉移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花

　　【答案】C

　　【解析】印花稅應當在書立或領受時貼花。具體是指，在合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領受時貼花。如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。

　　【單選題】同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過( )個月。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【答案】A

　　【解析】選項A，同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過1個月。

　　【單選題】下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是( )。

　　A.工程項目論證合同

　　B.會計咨詢合同

　　C.法律咨詢合同

　　D.審計咨詢合同

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。

　　【單選題】2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅( )元。

　　A.2700

　　B.6105

　　C.8100

　　D.7050

　　【答案】D

　　【解析】印花稅中，未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花;對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同(含融資性售后回租)，統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。甲公司上述行為應繳納印花稅=2000×0.3‰×10000+2100×0.05‰×10000=7050(元)。

　　【單選題】甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是( )。(2017年)

　　A.甲公司應繳納印花稅125元

　　B.乙公司應繳納印花稅125元

　　C.甲公司應繳納印花稅75元

　　D.甲公司和乙公司免征印花稅

　　【答案】A

　　【單選題】某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。上述加工承攬合同應繳納印花稅( )元。

　　A.1550

　　B.1650

　　C.1750

　　D.2550

　　【答案】C

　　【解析】應繳納印花稅=(40+50)×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750(元)。

　　【多選題】下列單位，屬于印花稅納稅人的有( )。

　　A.貸款合同的擔保單位

　　B.簽訂運輸合同的托運企業(yè)

　　C.簽訂運輸合同的承運企業(yè)

　　D.發(fā)放商標注冊證的商標局

　　E.電子應稅憑證的簽訂單位

　　【答案】BCE

　　【解析】印花稅的納稅人包括：(1)立合同人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人;(2)立據(jù)人;(3)立賬簿人;(4)領受人;(5)使用人;(6)各類電子應稅憑證的簽訂人。

　　【多選題】下列合同中，按“技術合同”計征印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權出讓合同

　　C.土地使用權轉讓合同

　　D.專利申請轉讓合同

　　E.非專利技術轉讓合同

　　【答案】DE

　　【解析】選項ABC：按“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計征印花稅。

　　【多選題】下列權利許可證照，應征收印花稅的有( )。

　　A.專利證

　　B.土地使用證

　　C.房屋產(chǎn)權證

　　D.商標注冊證

　　E.衛(wèi)生許可證

　　【答案】ABCD

　　【解析】權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

　　【多選題】下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的有( )。

　　A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　C.國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量

　　D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

　　E.訂閱單位和個人之間訂立的圖書征訂憑證

　　【答案】BD

　　【解析】選項ABC：對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量，不征印花稅;選項DE：各出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證征收印花稅;訂閱單位和個人之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證，不征印花稅。

　　【多選題】下列合同或憑證，不繳納印花稅的有( )。

　　A.建筑工程承包合同的分包合同

　　B.銀行同業(yè)拆借合同

　　C.融資性售后回租業(yè)務中，承租人出售租賃資產(chǎn)所簽訂的合同

　　D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

　　E.人身保險合同

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項BCDE：不屬于印花稅的征稅范圍。

　　【多選題】關于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法不正確的有( )。

　　A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)

　　B.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù)

　　C.財產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標準而不確定租期的，簽訂時暫不繳納印花稅

　　D.貨物運輸合同以所運貨物的金額為計稅依據(jù)

　　E.融資租賃合同，應以合同所載租金總額，暫按借款合同計稅貼花

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項A：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費金額，不包括所保財產(chǎn)的金額;選項B：建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除任何費用;選項C：財產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標準而不確定租期的，簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項D：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

　　【多選題】根據(jù)印花稅相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.未按期兌現(xiàn)合同不貼印花

　　B.車間設置的不屬于會計核算范圍的登記簿不貼印花

　　C.對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，亦應貼花

　　D.企業(yè)債權轉股權新增加的資金按規(guī)定貼花

　　E.資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅

　　【答案】BDE

　　【解析】選項A：未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花;選項C：對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬簿(賬冊)前，暫不貼花，待裝訂成冊時，按冊貼花。

　　【多選題】根據(jù)印花稅相關規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.對財產(chǎn)租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

　　B.已繳納印花稅的憑證副本或抄本，免征印花稅

　　C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)，應繳納印花稅

　　D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅

　　E.無息、貼息貸款合同，免征印花稅

　　【答案】ABE

　　【解析】選項C：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)，免征印花稅;選項D：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。