1.下列不屬于特許權(quán)使用費所得的是(　)。

　　A.提供非專利技術(shù)的所得

　　B.發(fā)表稿件取得的所得

　　C.文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

　　D.提供專利取得的所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B，屬于稿酬所得，不屬于特許權(quán)使用費所得。

　　2.按照特許權(quán)使用費所得繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入

　　B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

　　C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

　　D.拍賣蘇東坡書法作品取得所得

　　E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』拍賣蘇東坡書法作品取得所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計稅;出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

　　3.劉某2019年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、6000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費760元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應預扣預繳的個人所得稅為(　)元。

　　A.1248

　　B.1220.40

　　C.912.40

　　D.1314.40

　　『正確答案』A

　　『答案解析』特許權(quán)使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額;對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應預扣預繳的個人所得稅=(3000-800)×20%+[6000×(1-20%)-760]×20%=1248(元)

　　4.根據(jù)稅法規(guī)定，自2019年1月1日起，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括(　)。

　　A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額為5萬元

　　B.取得勞務報酬所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額為8萬元

　　C.納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額

　　D.納稅年度內(nèi)工資薪金所得超過12萬元

　　E.納稅人申請退稅

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

　　(1)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

　　(2)取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元;

　　(3)納稅年度內(nèi)預繳稅額低于應納稅額;

　　(4)納稅人申請退稅。

　　5.下列各項中，不符合現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定的是(　)。

　　A.居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照規(guī)定確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅

　　B.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅

　　C.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額

　　D.保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算

　　『正確答案』C

　　『答案解析』保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額。

　　6.下列各項中，應按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的是(　)。

　　A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

　　C.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

　　D.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅;選項B，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅;選項C，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

　　7.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的賬務處理是(　)。

　　A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

　　B.實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除

　　C.實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除

　　D.實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許稅前扣除。

　　9.2019年度某個人獨資企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營費用30萬元，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，與其家庭生活費用無法劃分，依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為(　)萬元。

　　A.12

　　B.18

　　C.0

　　D.30

　　『正確答案』C

　　『答案解析』個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

　　10.某個體工商戶，2019年生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元，營業(yè)成本35萬元，另外發(fā)生的業(yè)務招待費是2萬元;員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當年12月份購進用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元，其他的稅法準予扣除的費用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中，業(yè)務當年無綜合所得，申報的專項附加扣除為2.4萬元/年，則2019年該個體工商戶應納的個人所得稅是(　)元。

　　A.150

　　B.580

　　C.270

　　D.195

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=2×60%=1.2(萬元)，銷售收入的5‰=60×5‰=0.3(萬元)，按照限額0.3萬元扣除;投資者的工資不可以稅前扣除;購進用于研究開發(fā)的測試儀器10萬元以下的，可以一次性扣除，超過10萬元的按照固定資產(chǎn)通過折舊扣除。應納稅所得額=60-35-0.3-10-6-0.5×12-2.4=0.3(萬元)，應納的個人所得稅=0.3×5%=0.015(萬元)=150(元)

　　11.根據(jù)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后(　)內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理預繳納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.5日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理預繳納稅申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(A表)》。

　　12.下列收入中，應按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

　　B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

　　C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

　　D.公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

　　E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』選項C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于特許權(quán)使用費所得;選項D，公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

　　13.2019年年初余某將自有商鋪對外出租，不含增值稅租金8000元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.528

　　B.640

　　C.1280

　　D.1440

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應繳納個人所得=8000×(1-20%)×20%=1280(元)。

　　14.周某2019年將祖?zhèn)鞯拇善鬟M行拍賣，取得收入22萬元，收藏該瓷器發(fā)生相關(guān)費用2萬元，另將市區(qū)某樓層商鋪整體對外出租，取得不含稅月租金50000元，在不考慮其他稅費的情況下，周某應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.8000

　　B.40000

　　C.48000

　　D.52000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』拍賣所得應繳納個人所得稅=(220000-20000)×20%=40000(元)

　　財產(chǎn)租賃所得應繳納個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　合計應繳納個人所得稅=40000+8000=48000(元)

　　15.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務機關(guān)備案的，可享受個人所得稅的(　)。

　　A.免稅政策

　　B.不征稅政策

　　C.減稅政策

　　D.遞延納稅政策

　　『正確答案』D

　　『答案解析』非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。