1.下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.企業(yè)支付給在職營銷人員的年終獎

　　B.個體工商戶業(yè)主的工資

　　C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費

　　D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

　　E.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，應(yīng)計入個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;選項D，按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　2.下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.托兒補助費

　　B.退休人員再任職收入

　　C.差旅費津貼

　　D.工傷賠償金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

　　3.下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得

　　B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

　　C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

　　D.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

　　『正確答案』 C

　　『答案解析』選項A，按照“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅;選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項D，按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　4.下列關(guān)于居民個人股票期權(quán)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是(　)。

　　A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅

　　B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　『正確答案』 B

　　『答案解析』員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅;員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨計算個人所得稅;員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　5.下列關(guān)于非居民個人扣繳個人所得稅的方法，表述正多確的有(　)。

　　A.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.非居民個人的勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表計算應(yīng)納稅額

　　C.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額

　　D.非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

　　E.非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應(yīng)當告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　6. 2019年5月中國公民張某與原任職單位解除勞動合同，取得一次性補償收入90000元，張某在該單位任職8年。當?shù)厣夏曷毠て骄�工資為20000元，2019年5月張某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A.110

　　B.490

　　C.60

　　D.900

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費)，在當?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　應(yīng)納稅額=(90000-20000×3)×3%-0=900(元)

　　7. 2019年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有2年，取得一次性補貼收入54 000元。李某就一次性補貼收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.0

　　B.45

　　C.150

　　D.100

　　『正確答案』A

　　『答案解析』因為54 000÷2-60000<0，所以應(yīng)繳納個人所得稅=0。

　　8.下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　)。

　　A.年終加薪

　　B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

　　C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

　　D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的年度績效工資

　　E.機關(guān)單位的年終雙薪

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。年終雙薪比照全年一次性獎金的征稅辦法。

　　9.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是(　)。

　　A.繼續(xù)教育

　　B.大病醫(yī)療

　　C.住房貸款利息

　　D.住房維修

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。

　　10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定，說法錯誤的是(　)。

　　A.專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除

　　B.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除

　　C.納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除

　　D.個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　11.個人取得的下列報酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

　　B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

　　C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

　　D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項B、C，均應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。

　　12.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

　　B.作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，按稿酬所得征稅

　　C.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

　　D.同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得，應(yīng)當分次納稅;選項C，同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅;選項D，同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得為分別在各處取得的所得分次納稅。

　　13.按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有(　)。

　　A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

　　B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

　　C.文學(xué)作品出版取得的所得

　　D.出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得

　　E.記者在任職報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅;選項E，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　14.某高校3位老師共同出版一本專業(yè)教材，取得稿酬50000元，其中一位主編取得主編費5000元，其余稿酬3個人平分。該主編應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

　　A.1870

　　B.3420

　　C.1680

　　D.2240

　　『正確答案』D

　　『答案解析』扣除主編費后的收入=50000-5000=45000(元)，平均每人的收入=45000÷3=15000(元)。主編應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(5000+15000)×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。

　　15.2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;出版當月，由于該書暢銷，出版社加印50000冊，并在出版當月再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

　　A.3250

　　B.3360

　　C.3580

　　D.3926

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(10000+15000+5000)×(1-20%)×70%×20%=3360(元)

　　16.曾某是某公司職工，平時喜歡寫作，2019年4月寫了一部小說，獲得稿酬6000元，2019年4月曾某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(　)元。

　　A.260

　　B.840

　　C.672

　　D.960

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稿酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，稿酬所得每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。稿酬所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

　　應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=6000×(1-20%)×70%×20%=672(元)

　　17.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當月因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(　)元。

　　A.728

　　B.784

　　C.812

　　D.868

　　『正確答案』B

　　『答案解析』同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次所得，計征個人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×70%×20%=784(元)。