一、單項選擇題

　　【單選題】除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存(　)年。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　『正確答案』D

　　『答案解析』除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當保存10年。

　　【單選題】直接判級適用于(　)的納稅人。

　　A.A級納稅人

　　B.B級納稅人

　　C.M級納稅人

　　D.有嚴重失信行為的納稅人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人。

　　【單選題】委托加工環(huán)節(jié)的消費稅適用于(　)。

　　A.核定征收

　　B.查驗征收

　　C.代收代繳

　　D.代扣代繳

　　『正確答案』C

　　『答案解析』代收代繳由收取款項的單位和個人在收款時代收稅款，一般用在委托加工應(yīng)稅消費品。

　　【單選題】下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是(　)。

　　A.稅務(wù)師發(fā)生變化

　　B.稅務(wù)師未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

　　C.客觀原因?qū)е挛�托代理�?nèi)容發(fā)生變化

　　D.稅務(wù)師事務(wù)所代理人變更

　　『正確答案』B

　　『答案解析』ACD應(yīng)做變更，不屬于委托方單方終止的情形。

　　【單選題】稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處(　)罰款。

　　A.2000元以下

　　B.2000-10000元

　　C.10000元以上

　　D.納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的

　　『正確答案』D

　　『答案解析』稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　【單選題】稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，(　)保持獨立性。

　　A.應(yīng)當從形式上

　　B.根據(jù)實際情況

　　C.必須從實質(zhì)上

　　D.應(yīng)當從形式上或者實質(zhì)上

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實質(zhì)上保持獨立性。

　　【單選題】甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小陳代客戶乙公司進行納稅申報，因乙公司未提供準確資料少繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)處以補繳稅款，加收滯納金，并按稅款一倍處予行政罰款，則上述稅款、滯納金、罰款應(yīng)該由(　)承擔。

　　A.乙公司

　　B.稅務(wù)師小陳

　　C.甲稅務(wù)師事務(wù)所

　　D.稅務(wù)師小陳、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所

　　『正確答案』A

　　『答案解析』涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔。

　　【單選題】當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是(　)。

　　A.唯一的一輛機動車

　　B.新購入的價值4000元的家具

　　C.別墅

　　D.金銀手飾

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，選項B正確。

　　二、多項選擇題

　　【多選題】以下(　)納稅人領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會信用代碼證件的，無需單獨到稅務(wù)機關(guān)辦理該事項，其領(lǐng)取的證件作為稅務(wù)登記證件使用。

　　A.企業(yè)

　　B.事業(yè)單位

　　C.個體工商戶

　　D.境外非政府組織

　　E.農(nóng)民專業(yè)合作社

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』“多證合一”辦理范圍：企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)、個體工商戶。而其他機關(guān)(編辦、民政、司法等)批準設(shè)立的主體(例如事業(yè)單位、社會組織、境外非政府組織)暫不納入“五證合一、一照一碼”辦理范圍，仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　【多選題】注銷稅務(wù)登記的適用范圍有(　)。

　　A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

　　B.納稅人改變納稅人名稱、法定代表人的

　　C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　D.納稅人改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的

　　E.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項BD屬于變更稅務(wù)登記。

　　【多選題】納稅申報的方式有(　)。

　　A.自行申報

　　B.郵寄申報

　　C.口頭申報

　　D.電子方式

　　E.代理申報

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』目前暫無口頭申報方式。

　　【多選題】下列屬于重點評估分析對象的有(　)。

　　A.重點稅源戶

　　B.稅負異常變化

　　C.稅納稅信用等級A級

　　D.稅納稅信用等級D級

　　E.長時間零稅負和負稅負申報

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』A級信譽好，一般不是重點評估分析對象。D級信譽低，一般是重點評估分析對象。

　　【多選題】納稅人有下列情形之一，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額(　)。

　　A.依法可以不設(shè)賬的

　　B.擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料

　　C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的

　　D.雖設(shè)賬，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬

　　E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的，一般可據(jù)實納稅。假如沒有正當理由，則主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

　　【多選題】下列有關(guān)稅務(wù)局追征稅款權(quán)說法正確的有(　)。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)的責任未繳或少繳稅款的，可要求納稅人3年內(nèi)補繳稅款，不得加收滯納金

　　B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款，3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況延長到5年

　　C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款，3年內(nèi)追征稅款，不得加收滯納金，有特殊情況延長到5年

　　D.偷稅、抗稅、騙稅無限期追征

　　E.偷稅、抗稅、騙稅在20年內(nèi)追征

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C錯誤，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款，3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況延長到5年;選項E錯誤，偷稅、抗稅、騙稅無限期追征。

　　【多選題】納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有(　)。

　　A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

　　B.依法保管和使用發(fā)票

　　C.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記

　　D.申請延期申報和延期繳納稅款

　　E.依法申請退還多繳的稅款

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項BC，屬于納稅人承擔的義務(wù)。