參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地，鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌�農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅。

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的屬于耕地占用稅征稅范圍的土地面積(簡(jiǎn)稱應(yīng)稅土地面積)為計(jì)稅依據(jù)，按應(yīng)稅土地當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)稅。應(yīng)稅土地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用面積。

　　5.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)B，醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)C，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)D，學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。種植棉花和小麥不繳納耕地占用稅。甲某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=300×25×50%=3750(元)。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】甲公司占用園地建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800(萬元);開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地林地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌�農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅;學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占用草地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100(萬元)。

　　9.【正確答案】A

　　【答案解析】占用花圃改造為果園不用繳納耕地占用稅;農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250(元)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　10.【正確答案】ABC

　　【答案解析】耕地占用稅的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì);采用地區(qū)差別稅率;在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。

　　11.【正確答案】ABCE

　　【答案解析】耕地占用稅實(shí)行從量定額征收，采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率。

　　12.【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　13.【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)A，占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域?yàn)┩恳约捌渌�農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項(xiàng)B，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)C，醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項(xiàng)D、E，適用免稅優(yōu)惠。

　　14.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】選項(xiàng)E，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請(qǐng)之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見。

　　三、計(jì)算題

　　15.(1)【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)醫(yī)院、學(xué)校、廠區(qū)外公用綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(50000-2000-1500-1500)×5=225000(元)

　　應(yīng)繳納的耕地占用稅=2500×20=50000(元)

　　企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅=225000+50000=275000(元)

　　(2)【正確答案】B

　　【答案解析】委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起的次月，計(jì)征房產(chǎn)稅。企業(yè)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×(1-30%)×1.2%×10000+580×(1-30%)×1.2%×2÷12×10000=428120(元)

　　企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=50×12%×10000=60000(元)

　　企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=428120+60000=488120(元)

　　(3)【正確答案】D

　　【答案解析】業(yè)務(wù)(1)，購入耕地簽訂的合同，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同繳納印花稅。應(yīng)繳納的印花稅=1500×0.05%×10000=7500(元);

　　取得的土地使用證，按權(quán)利、許可證按件繳納印花稅，應(yīng)繳納的印花稅=5元;

　　業(yè)務(wù)(3)，出租舊辦公樓簽訂的合同，按財(cái)產(chǎn)租賃合同稅目繳納印花稅，應(yīng)繳納的印花稅=100×0.1%×10000=1000(元);

　　業(yè)務(wù)(4)，農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免征印花稅。

　　業(yè)務(wù)(5)，無息、貼息貸款合同免納印花稅。受讓專利權(quán)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，應(yīng)繳納的印花稅=1500×0.05%×10000=7500(元)

　　企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅=7500+5+1000+7500=16005(元)

　　(4)【正確答案】C

　　【答案解析】契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。專利權(quán)不屬于契稅的征稅范圍。

　　業(yè)務(wù)(1)受讓土地應(yīng)繳納的契稅=1500×3%×10000=450000(元)