參考答案及解析：

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入-原捐贈人取得該房屋的實際購置成本-贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費，應(yīng)繳納個人所得稅=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(萬元)。

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。該記者本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(8000+2000-5000)×3%=150(元)。

　　3.【正確答案】C

　　【答案解析】職工因為單位低價向其售房取得的所得，屬于“工資、薪金所得”稅目。

　　4.【正確答案】A

　　【答案解析】在我國應(yīng)補繳的個人所得稅稅額=100000×20%-10000=10000(元)

　　5.【正確答案】A

　　【答案解析】一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬于個人所得稅的納稅人。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，個人直接捐贈的不予扣除。適用預(yù)扣率30%，速算扣除數(shù)2000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

　　應(yīng)納稅額={〔(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)=(360000÷5-60000)×3%×5=1800(元)

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】由于約翰在境內(nèi)居住滿6年，2025年是第7年并且在境內(nèi)居住滿183天，根據(jù)規(guī)定境內(nèi)外所得要全額繳納個人所得稅。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(20000+13000-5000)×3%=840(元)

　　10.【正確答案】A

　　【答案解析】該外籍個人在境內(nèi)居住不滿90天，僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，計算其境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計算為在華實際工作天數(shù)。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，因此股息所得10000元免稅。

　　5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額=[(20000+10000)×20000÷30000×24.5÷31-5000]×10%-210=870.65(元)。

　　11.【正確答案】C

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓有價證券計算個人所得稅時采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用。

　　12.【正確答案】A

　　【答案解析】個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用20%稅率繳納個人所得稅。通過祖?zhèn)魇詹氐模�財產(chǎn)原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用。

　　應(yīng)繳納個人所得稅=(600000-250000-60000)×20%=58000(元)

　　13.【正確答案】D

　　【答案解析】4月份應(yīng)繳納的個人所得稅=(7000-400-500)×(1-20%)×10%=488(元)

　　14.【正確答案】A

　　【答案解析】個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率計征個稅。應(yīng)納個稅=(2000-800-800)×10%=40(元)。

　　15.【正確答案】A

　　【答案解析】選項B、C、D，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

　　16.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費”項目計算繳納個人所得稅;選項B，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費;選項C，拍賣單位應(yīng)代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅。

　　17.【正確答案】B

　　【答案解析】超過上年平均工資三倍以上的部分，200000-21000×3=137000(元);應(yīng)納稅額=137000×10%-2520=11180(元)

　　18.【正確答案】D

　　【答案解析】彩票中獎收入屬于偶然所得。

　　19.【正確答案】B

　　【答案解析】選項B，個人兼職取得的收入，依照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅。

　　20.【正確答案】D

　　【答案解析】某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(52-40)×25%=3(萬元)，王某的承包經(jīng)營所得=(52-40+3-6-3-5)×10000=10000(元)。應(yīng)納個人所得稅=10000×5%=500(元)。

　　21.【正確答案】A

　　【答案解析】特許權(quán)使用費以個人每次取得的收入計算應(yīng)納稅所得額;對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，允許其從所得中扣除。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(2000-800)×20%+[5000×(1-20%)-560]×20%=928(元)