參考答案及解析：

　　(1) :D

　　【解析】偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上10000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　(2) :A

　　【解析】契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。選項(xiàng)C為納稅期限。

　　(3) :B

　　【解析】下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：

　　(1)自行開發(fā)的支出已經(jīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)的商譽(yù);

　　(3)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)。(4)其他不得計(jì)算攤銷方法及年限。

　　(4) :D

　　【解析】更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括、自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其自營的，依照房產(chǎn)原值減出10%至30%后的余值計(jì)征;對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

　　(5) :D

　　【解析】自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　(6) :B

　　【解析】個(gè)體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的工資都不能在所得稅前扣除。

　　(7) :B

　　【解析】土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅;將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的，不征收土地增值稅;土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入、其他收入。

　　(8) :A

　　【解析】企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對(duì)非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。

　　(9) :D

　　【解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因?yàn)橐呀?jīng)按最高額計(jì)稅貼花。

　　(10) :A

　　【解析】廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2100×15%=315(萬元)，實(shí)際發(fā)生200萬元，能夠據(jù)實(shí)扣除;新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=200X 50%=100(萬元)殘疾人職工支出加計(jì)扣除額=10×100%=10(萬元)該企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額=(2100-1200-650-100-10)X 15%=21(萬元)

　　(11) :C

　　【解析】個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(12) :A

　　【解析】選項(xiàng)B，對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)格核定;選項(xiàng)C，對(duì)行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按余值計(jì)稅，收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)按租金計(jì)稅。

　　(13) :A

　　【解析】不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　(14) :B

　　【解析】收入總額=7000萬元扣除項(xiàng)目合計(jì)=2400+2400×10%+2400×20%+385=3505(萬元)

　　增值額=7000—3505=3495(萬元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=3495÷3505×100%=99.71%適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。

　　應(yīng)納土地增值稅稅額=3495×40%-3505×5%=1222.75(萬元)

　　(15) :D

　　【解析】軍事設(shè)施、學(xué)校幼兒園、養(yǎng)老院和醫(yī)院占耕地免稅。

　　(16) :B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，銷售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=l4(萬元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=l2(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小者，即12萬元;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(萬元)，超標(biāo)準(zhǔn)(300+180)-420=60(萬元);企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬元)

　　(17) :A

　　【解析】應(yīng)納稅所得額=(4+7)/2×30000-50000×(30000/50000)=135000(元)

　　(18) :A

　　【解析】企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。

　　(19) :C

　　【解析】占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌�農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　應(yīng)繳納耕地占用稅=2×15+4×2=38(萬元)

　　(20) :A

　　【解析】選項(xiàng)B，實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。選項(xiàng)C，企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過60日。選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。