選擇題：

　　1.下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有(　)。

　　A.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

　　B.企業(yè)新建廠房占用耕地

　　C.修建專用公路占用耕地

　　D.飛機(jī)場修建跑道占用耕地

　　E.新建煙囪和水塔占用林地

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』《人民共和國耕地占用稅法》所稱建房，包括建設(shè)建筑物和構(gòu)筑物(包括煙囪、水塔等)。建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地的，不征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　2.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是(　)。

　　A.農(nóng)村居民占用耕地修建住宅

　　B.占用耕地建設(shè)果汁加工廠

　　C.占用林地修建鐵路

　　D.占用菜地開發(fā)花圃

　　『正確答案』 D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，花圃用地也屬于耕地，不屬于占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，所以不征收耕地占用稅。

　　3.下列占用農(nóng)村土地的行為，不需繳納耕地占用稅的是(　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

　　D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)院機(jī)構(gòu)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)院機(jī)構(gòu)占用耕地免稅。

　　4.下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.水利工程占用耕地

　　B.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

　　C.軍事設(shè)施占用耕地

　　D.學(xué)校占用耕地

　　『正確答案』A

　　『答案解析』鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。選項(xiàng)B，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)C、D，均免征耕地占用稅。

　　5.下列免征耕地占用稅的有(　)。

　　A.學(xué)校占用的耕地

　　B.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地

　　C.停機(jī)坪占用的耕地

　　D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　E.軍事設(shè)施占用的耕地

　　『正確答案』 ABE

　　『答案解析』選項(xiàng)C，停機(jī)坪占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)D，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　6.某縣直屬中心醫(yī)院，2019年10月6日收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有(　)。

　　A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米

　　B.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元

　　C.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

　　D.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

　　E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年10月6日

　　『正確答案』 ABCE

　　『答案解析』縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場所及配套設(shè)施是免征耕地占用稅的，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地要正常交稅。耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)是2.5萬平方米，耕地占用稅=2.5×20=50(萬元)。經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)天。

　　7.下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有(　)。

　　A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

　　B.耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　C.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)�占地用途、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

　　D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

　　E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』選項(xiàng)D，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。

　　計(jì)算題

　　位于縣城的某企業(yè)，與當(dāng)?shù)卣�府簽訂協(xié)議，于2019年1月1日取得政府征用耕地一塊，面積5000平方米，政府以1500萬元的價(jià)款出讓給該企業(yè)，企業(yè)取得了土地使用證，該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。

　　2019年2月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元，并簽訂了借款合同，約定借款期限1年;如到期不能償還貸款銀行將收回土地使用權(quán)。

　　2020年2月該企業(yè)因經(jīng)營狀況不佳，無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該土地作價(jià)2800萬元抵債，取得了銀行的補(bǔ)償款800萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)70.2萬元。

　　已知：契稅稅率3%，耕地占用稅稅額為8元/平方米。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅與銀行應(yīng)繳納的契稅合計(jì)為(　)萬元。

　　A.45

　　B.84

　　C.129

　　D.90

　　『正確答案』 C

　　『答案解析』

　　該企業(yè)應(yīng)繳納契稅=1500×3%=45(萬元)

　　銀行接受土地使用權(quán)應(yīng)繳納的契稅=2800×3%=84(萬元)

　　合計(jì)應(yīng)繳納契稅=45+84=129(萬元)

　　2.該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為(　)萬元。