一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際稅收基本原則的是(　　)。

　　A.單一課稅原則

　　B.受益原則

　　C.國(guó)際稅收中性原則

　　D.獨(dú)占征稅原則

　　2.下列各項(xiàng)中，不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是(　　)。

　　A.住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

　　C.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　D.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

　　3.自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算[即分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]，或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算[即不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)]其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇，(　　)年內(nèi)不得改變。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.6

　　4.發(fā)生于締約國(guó)一方而支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國(guó)另一方征稅;也可以在其發(fā)生的締約國(guó)照章征稅，如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國(guó)另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過(guò)特許權(quán)使用費(fèi)總額的(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　5.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)際避稅方法的是(　　)。

　　A.選擇有利的企業(yè)組織形式

　　B.利用錯(cuò)配安排

　　C.加強(qiáng)稅收多邊合作

　　D.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　　6.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中，正確的是(　　)。

　　A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍

　　B.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所

　　C.國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

　　D.習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅法原則的有(　　)。

　　A.單一課稅原則

　　B.優(yōu)先征稅原則

　　C.受益原則

　　D.獨(dú)占征稅原則

　　E.稅收分享原則

　　2.下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來(lái)源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算

　　B.關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)機(jī)構(gòu)控制另一個(gè)機(jī)構(gòu)，或者兩個(gè)機(jī)構(gòu)受到共同控制，則該兩個(gè)機(jī)構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)

　　C.金融機(jī)構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起90日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民

　　D.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管執(zhí)行過(guò)程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少5年

　　E.金融機(jī)構(gòu)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供新開機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化的有效聲明文件，機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起60日內(nèi)未能提供的，金融機(jī)構(gòu)將其賬戶視為非居民賬戶管理

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際反避稅措施的有(　　)。

　　A.防止通過(guò)納稅主體國(guó)際轉(zhuǎn)移

　　B.防止通過(guò)納稅客體國(guó)際轉(zhuǎn)移

　　C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

　　D.加強(qiáng)稅收多邊合作

　　E.利用資本弱化

　　4.下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份的有(　　)。

　　A.締約對(duì)方政府

　　B.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

　　C.締約對(duì)方居民個(gè)人

　　D.申請(qǐng)人被締約對(duì)方政府直接持有100%股份

　　E.申請(qǐng)人被締約對(duì)方居民直接持有95%股份

　　5.根據(jù)國(guó)際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)稅收情報(bào)的保密的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及最重要的國(guó)家秘密，泄露會(huì)使國(guó)家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害，應(yīng)確定為絕密級(jí)

　　B.稅收情報(bào)事項(xiàng)涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)確定為機(jī)密級(jí)

　　C.絕密級(jí)情報(bào)保密期限一般為30年

　　D.機(jī)密級(jí)情報(bào)保密期限一般為20年

　　E.秘密級(jí)情報(bào)保密期限一般為15年

　　6.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額情形的有(　　)。

　　A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

　　B.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得依照境外稅收法律及相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納的稅額

　　C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息

　　D.境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑�得稅稅�?/P>

　　E.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款

　　7.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有(　　)。

　　A.上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

　　B.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司

　　C.稅收居民國(guó)(地區(qū))不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

　　D.成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

　　E.正處于資產(chǎn)清算或者重組過(guò)程中的企業(yè)