一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)概念的表述，不正確的是(　)。

　　A、稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對哪些人征稅、征何種稅、征多少稅及如何征稅等方面

　　B、稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分，而國家主權(quán)的行使范圍一般遵從屬地原則和屬人原則

　　C、來源地包括所得來源地和各類財產(chǎn)的存在地

　　D、稅收居所在自然人方面，主要依據(jù)是否在征稅國注冊成立，或總機構(gòu)、管理中心是否設(shè)在征稅國境內(nèi)

　　2、下列不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

　　A、注冊地標(biāo)準(zhǔn)

　　B、辦公場所標(biāo)準(zhǔn)

　　C、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

　　D、主要營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

　　3、下列各項中，不屬于獨立個人勞務(wù)所得判斷標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

　　A、交易地點標(biāo)準(zhǔn)

　　B、停留期間標(biāo)準(zhǔn)

　　C、所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

　　D、固定基地標(biāo)準(zhǔn)

　　4、下列關(guān)于投資所得特許權(quán)使用費相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的是(　)。

　　A、締約國一方支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費，可以在該締約國另一方征稅

　　B、締約國一方支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費，可以在其發(fā)生的締約國，按照該締約國法律征稅

　　C、對于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費，按支付特許權(quán)使用費總額的50%確定稅基

　　D、特許權(quán)使用費包括使用或有權(quán)使用有關(guān)工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)經(jīng)驗的情報取得的所得

　　5、下列關(guān)于國際稅收原則的表述，不正確的是(　)。

　　A、單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例

　　B、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進(jìn)行衡量

　　C、從來源國的角度看，就是資本輸入中性

　　D、從居住國的角度看，就是資本輸入中性

　　6、在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)一次離境不超過(　)日的外國人、海外僑民和中國香港、澳門、臺灣地區(qū)同胞，屬于我國的個人居民。

　　A、20

　　B、30

　　C、60

　　D、90

　　7、存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，其中低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過相當(dāng)于(　)萬美元的賬戶。

　　A、50

　　B、100

　　C、150

　　D、200

　　8、下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的表述，不正確的是(　)。

　　A、非專門從事國際運輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運輸收入

　　B、演藝人員活動包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動

　　C、中外合作辦學(xué)項目中開展教育教學(xué)活動的場所，不構(gòu)成稅收協(xié)定締約對方居民在中國的常設(shè)機構(gòu)

　　D、對于使用或有權(quán)使用商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費，按支付特許權(quán)使用費總額的60%確定稅基

　　二、多項選擇題

　　1、非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，應(yīng)在納稅申報時自行報送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報時報送以下(　)報告表和資料。

　　A、《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》

　　B、《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表》

　　C、由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報或扣繳申報前一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

　　D、與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料

　　E、《中國稅收居民身份證明》申請表

　　2、下列國家中，法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國有(　)。

　　A、美國

　　B、俄羅斯

　　C、法國

　　D、日本

　　E、老撾

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　　3、下列關(guān)于國際避稅方法的表述中，正確的有(　)。

　　A、跨國法人可以將其總機構(gòu)或?qū)嶋H管理機構(gòu)移居到低稅區(qū)，避免成為高稅國的居民納稅人，來降低整個公司的稅收負(fù)擔(dān)

　　B、企業(yè)可以通過跨國并購，將自己變成低稅區(qū)企業(yè)的組成部分，實行稅收從高稅區(qū)到低稅區(qū)的倒置

　　C、跨國公司集團(tuán)可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格處理關(guān)聯(lián)交易，將費用和成本從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)，將利潤從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移至高稅區(qū)，以減輕整個集團(tuán)的所得稅

　　D、資本弱化是跨國公司進(jìn)行國際避稅的一個重要手段，跨國公司在高稅國投資常利用這個手段進(jìn)行避稅

　　E、利用信托轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，可以通過在避稅港設(shè)立個人持股信托公司、受控信托公司和訂立信托合同的方式實現(xiàn)

　　4、根據(jù)規(guī)定，同時符合下列(　)條件的退休金賬戶，無需開展盡職調(diào)查。

　　A、受政府監(jiān)管

　　B、達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款

　　C、每年繳款不超過2萬美元

　　D、享受稅收優(yōu)惠

　　E、向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息

　　參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 在自然人方面，隸屬關(guān)系的形成主要依據(jù)個人在征稅國境內(nèi)是否擁有住所、居所或具有征稅國的國籍;在法人方面，主要依據(jù)法人是否在征稅國注冊成立，或總機構(gòu)、管理中心是否設(shè)在征稅國境內(nèi)。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有：注冊地標(biāo)準(zhǔn)、實際管理機構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和主要營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在國際稅收協(xié)定范本和各國的雙邊稅收協(xié)定中，衡量跨國獨立勞動者提供勞務(wù)的地點及收入來源國，通常采用以下標(biāo)準(zhǔn)：(1)固定基地標(biāo)準(zhǔn);(2)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(3)所得支付地標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，對于使用或有權(quán)使用科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費，按支付特許權(quán)使用費總額的60%確定稅基。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 從來源國的角度看，就是資本輸入中性;從居住國的角度看，就是資本輸出中性。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日，或多次離境累計不超過90日的外國人、海外僑民和香港、澳門、臺灣同胞，屬于我國的個人居民。

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過相當(dāng)于100萬美元的賬戶，高凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額超過100萬美元的賬戶。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項C，不具有法人資格的中外合作辦學(xué)機構(gòu)，以及中外合作辦學(xué)項目中開展教育教學(xué)活動的場所構(gòu)成稅收協(xié)定締約對方居民在中國的常設(shè)機構(gòu)。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，應(yīng)在納稅申報時自行報送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報時報送以下報告表和資料：

　　(1)《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》;

　　(2)《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表》;

　　(3)由協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局在納稅申報或扣繳申報前一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明;享受稅收協(xié)定國際運輸條款待遇或國際運輸協(xié)定待遇的企業(yè)，可以締約對方運輸主管部門在納稅申報或扣繳申報前一個公歷年度開始以后出具的法人證明代替稅收居民身份證明;享受國際運輸協(xié)定待遇的個人，可以締約對方政府簽發(fā)的護(hù)照復(fù)印件代替稅收居民身份證明;

　　(4)與取得相關(guān)所得有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或股東會決議、支付憑證等權(quán)屬證明資料;

　　(5)其他稅收規(guī)范性文件規(guī)定非居民納稅人享受特定條款稅收協(xié)定待遇或國際運輸協(xié)定待遇應(yīng)當(dāng)提交的證明資料。

　　2、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國(地區(qū))名單如下：美國、阿根廷、布隆迪、喀麥隆、古巴、法國、日本、摩洛哥、巴基斯坦、贊比亞、科威特、孟加拉國、敘利亞、約旦、老撾。

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 跨國公司集團(tuán)可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格處理關(guān)聯(lián)交易，將費用和成本從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移到高稅區(qū)，將利潤從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移至低稅區(qū)，以減輕整個集團(tuán)在全球負(fù)擔(dān)的所得稅。

　　4、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 同時符合下列條件的退休金賬戶，無需開展盡職調(diào)查：

　�、偈苷�府監(jiān)管;②享受稅收優(yōu)惠;③向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息;④達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款;⑤每年繳款不超過5萬美元，或者終身繳款不超過100萬美元。