1、下列選項(xiàng)中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

　　A、注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

　　B、注冊(cè)資金、從業(yè)人員人數(shù)

　　C、注冊(cè)地、注冊(cè)資金

　　D、管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)

　　2、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

　　C、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得

　　D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　3、下列關(guān)于租金收入確認(rèn)實(shí)現(xiàn)的表述，正確的是(　)。

　　A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、租金收入，按照承租人實(shí)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、租金收入，按照租賃合同簽訂的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、租金收入，按照實(shí)際發(fā)生租賃行為的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按合同約定日期確認(rèn)收入

　　B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入

　　D、非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入

　　5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

　　D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

　　6、下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得轉(zhuǎn)讓收入

　　B、非營(yíng)利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

　　C、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入

　　D、應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入

　　7、某公司2017年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬(wàn)元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬(wàn)元)，實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬(wàn)元(包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬(wàn)元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、0

　　B、7.75

　　C、5

　　D、35.50

　　8、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額(　)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A、2.5%

　　B、2%

　　C、14%

　　D、8%

　　9、某飲料生產(chǎn)企業(yè)2017年取得全年產(chǎn)品銷售收入16700萬(wàn)元，出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入330萬(wàn)元，接受一輛小汽車捐贈(zèng)，不含稅市價(jià)20萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回投資收益300萬(wàn)元;當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是(　)萬(wàn)元。

　　A、85

　　B、100

　　C、60

　　D、40

　　10、2017年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為(　)萬(wàn)元。

　　A、340

　　B、510

　　C、450

　　D、460