參考答案及解析：

一、單項選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】選項A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅;選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)原值;選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值。

2.【正確答案】A

【答案解析】應納稅額=400×80%×(1-30%)×1.2%×6÷12+10×12%×6=8.544(萬元)=85440(元)

3.【正確答案】B

【答案解析】容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企業(yè)容積率=7000÷25000=0.28;選項C，對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都應包含地價;選項D，容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

4.【正確答案】B

【答案解析】變電塔不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍;納稅人出租房產(chǎn)的，以房產(chǎn)不含增值稅租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，不包括代為收取的水電費。環(huán)宇公司當年應納房產(chǎn)稅=800÷(1+5%)×12%=91.43(萬元)。

5.【正確答案】D

【答案解析】對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定由免收租金期限的，免稅租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。甲企業(yè)2019年應該繳納的房產(chǎn)稅=(8500-500)×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×6÷12+2×6×12%=70.74(萬元)。

6.【正確答案】B

【答案解析】選項B，屬于印花稅的立法原則。

7.【正確答案】A

【答案解析】房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;當發(fā)生租賃關系爭議時，由使用人即承租人納稅。

二、多項選擇題

8.【正確答案】BCD

【答案解析】保險公司沒有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，選項A不符合題意;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房尚未出售前，不征房產(chǎn)稅，選項B符合題意;實行差額預算管理的事業(yè)單位對其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項C符合題意;對房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)稅，選項D符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產(chǎn)稅，大修停用3個月，未超過半年，不免稅，選項E不符合題意。

9.【正確答案】ABCD

【答案解析】產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人納稅。

三、計算題

10.(1)【正確答案】B

【答案解析】停止使用的危房，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

應繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-20%)×1.2%×3÷12=4.8(萬元)

(2)【正確答案】C

【答案解析】從租計征的房產(chǎn)稅=10×12×12%+10×4×12%=19.2(萬元)

納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

從價計征房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×1÷12=0.8(萬元)

第(4)筆業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅=19.2+0.8=20(萬元)

(3)【正確答案】A

【答案解析】應繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-20%)×1.2%×6÷12=4.8(萬元)，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅。

(4)【正確答案】A

【答案解析】應繳納房產(chǎn)稅=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20+4.8=125.6(萬元)