一、單項選擇題

1.國際稅收的實質是(　)。

A.跨國集團間的收入分配關系的協(xié)調

B.跨國企業(yè)間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系

C.國家內部的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系

D.國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系

2.下列關于國際稅收的表述中，不正確的是(　)。

A.國際重復征稅、國際雙重不征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現(xiàn)象

B.國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎

C.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

D.國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和國際稅收中性原則兩類

3.下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關規(guī)定的是(　)。

A.非專門從事國際運輸業(yè)務的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務取得的收入屬于國際運輸收入

B.演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C.演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術形式的活動

D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應作為國際運輸收入的一部分

4.下列關于國際避稅的表述中，不正確的是(　)。

A.國際避稅港是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B.一般可以把國際避稅港粗分為4大類

C.國際避稅港通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

D.百慕大、瑙魯屬于完全不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)

5.兩個或兩個以上主權國家(或稅收管轄區(qū) )，為協(xié)調相互之間的稅收管轄關系和處理有關稅務問題 , 通過談判締結的書面協(xié)議，是指(　)。

A.稅收饒讓協(xié)定

B.國際稅收協(xié)定

C.避免對所得雙重征稅協(xié)定

D.稅收管轄權的協(xié)定

6.下列關于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務管理規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A.非居民納稅人自行申報的，自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件且需要享受協(xié)定待遇

B.“協(xié)定待遇”中的“協(xié)定”，包括稅收協(xié)定和國際運輸協(xié)定

C.非居民納稅人填報或報送的相關資料原件為外文文本的，可以不用提供中文譯本

D.主管稅務機關，是指按國內稅收法律規(guī)定，對非居民納稅人在中國的納稅義務負有征管職責的稅務機關

7.下列不屬于目前世界上的稅收管轄權分類的是(　)。

A.收入來源地管轄權

B.國籍稅收管轄權

C.居民管轄權

D.發(fā)生地管轄權

二、多項選擇題

8.下列關于國際避稅與反避稅的表述，錯誤的有(　)。

A.國際避稅港，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B.利用避稅港中介公司是跨國公司進行國際避稅的重要工具

C.跨國公司在高稅國投資常利用轉讓定價手段進行避稅

D.轉讓定價調整是國際反避稅的一種基本方法

E.對國際關聯(lián)企業(yè)的財務收支活動、利潤分配等方面，堅持“正當交易原則”可以達到防止避稅的目的

9.依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有(　)。

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤

D.債務人支付給債權人高額利息

E.債權人將分享公司的任何利潤

10.在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有(　)。

A.住所標準

B.法律標準

C.停留時間標準

D.家庭所在地標準

E.經(jīng)濟活動中心標準

11.下列關于國際稅收合作的說法，正確的有(　)。

A.保險公司之間的補償再保險合同無需開展盡職調查

B.金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機構

C.存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D.上市公司及其關聯(lián)機構不屬于消極非金融機構

E.控制是指直接或者間接擁有機構80%以上的股權和表決權

12.下列關于國際稅收合作的相關表述，正確的有(　)。

A.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶無需開展盡職調査

B.上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調査

C.存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D.政府機構或者履行公共服務職能的機構不屬于消極非金融機構

E.托管機構是指近三個會計年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機構，機構成立不滿三年的，按三年計算

13.下列選項中，屬于常設機構利潤范圍確定采用的方法有(　)。

A.歸屬法

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項法

14.在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有(　)。

A.分配法

B.歸屬法

C.核定法

D.引力法

E.獨立計算法