1.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

C.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

『正確答案』B

『答案解析』契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

2.下列說(shuō)法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(　)。

A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天

D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

『正確答案』D

『答案解析』契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

3.下列情形中，免征契稅的有(　)。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

C.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原土地、房屋權(quán)屬

E.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)征收契稅。

4.事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過(guò)一定比例的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，這一比例是(　)。

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

『正確答案』A

『答案解析』事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過(guò)50%的，對(duì)改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

5.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是(　)。

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅

B.買(mǎi)賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

C.承受國(guó)有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，房屋買(mǎi)賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣合同的總價(jià)款，買(mǎi)賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);選項(xiàng)C，不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項(xiàng)D，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

6、某油田2010年9月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售19.5萬(wàn)噸，加熱、修井用0.5萬(wàn)噸;開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。

A.598.5

B.600

C.613.5

D.615

答案：A

解析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=19.5×30+9000×15÷10000=598.5(萬(wàn)元)

7、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。

A.支付貨款的當(dāng)天

B.收到貨物的當(dāng)天

C.出售所購(gòu)貨物的當(dāng)天

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間

答案：A

解析：資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是支付貨款的當(dāng)天。

8、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，新疆銷售原油的資源稅采取( )。

A.從量定額征收

B.從價(jià)定率征收

C.復(fù)合征收

D.直接按固定的金額征收

答案：B

解析：新疆進(jìn)行了資源稅改革，現(xiàn)在對(duì)原油、天然氣采用從價(jià)征收。

9、某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規(guī)定分兩個(gè)月等額收回貨款;將開(kāi)采、收購(gòu)的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠。(銅礦資源稅稅額為25元/噸)本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。

A.12.5

B.8.75

C.17.50

D.20

答案：B

解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。應(yīng)納資源稅=(5000×50%+1000)×25÷10000=87500÷10000=8.75(萬(wàn)元)

10、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。

A.原油

B.銅礦石

C.天然氣

D.煤炭

答案：B

解析：扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開(kāi)采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購(gòu)其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。