1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述正確的是(　)。

A、某企業(yè)出租辦公樓合同約定采用按月方式收取租金，如果提前一次性收到對方預(yù)付3年房租需要全額在當(dāng)年計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅

B、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成工作量確認收入實現(xiàn)

C、產(chǎn)品分成方式分得產(chǎn)品的日期按產(chǎn)品成本確定收入實現(xiàn)

D、非貨幣性資產(chǎn)交換，不視同銷售確認收入計算繳納企業(yè)所得稅

2、我國企業(yè)所得稅實行比例稅率，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，錯誤的是(　)。

A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用稅率為25%

B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，適用稅率為25%

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的境內(nèi)所得，實際征稅時適用稅率為10%

D、自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3、下列所得不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是(　)。

A、某外國企業(yè)銷售位于中國的辦公樓

B、某外國企業(yè)派遣員工到中國為國內(nèi)A公司提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)

C、某外國企業(yè)投資中國境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得

D、境內(nèi)中國企業(yè)位于英國的分公司在英國銷售其貨物取得的所得

4、縣級以上人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進行專項用途管理的應(yīng)該(　)。

A、作為國家資本金處理

B、按照公允價值計算不征稅收入

C、按照政府確定的接收價值計算不征稅收入

D、按照公允價值計算應(yīng)稅收入

5、2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的合理工資薪金支出400萬元，另外聘用季節(jié)工實際發(fā)生工資薪金支出20萬元，職工福利費支出80萬元，職工教育經(jīng)費30萬元(其中職工培訓(xùn)費用支出20萬元)，工會經(jīng)費8萬元，2019年該企業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)就上述事項調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬元。

A、21.2

B、0

C、40

D、36

6、下列關(guān)于企業(yè)公益性捐贈支出的處理，不符合規(guī)定的是(　)。

A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出

D、新設(shè)立的基金會在申請獲得捐贈稅前扣除資格后，原始基金的捐贈人可憑捐贈票據(jù)依法享受稅前扣除

7、下列關(guān)于投資企業(yè)撤回或減少投資表述中不正確的是(　)。

A、投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認為投資收回

B、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)該確認為股息所得，其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、對被投資企業(yè)的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失

D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，不得由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補

8、下列關(guān)于企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理表述不正確是(　)。

A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，不需要確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

B、發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

C、債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得

D、債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變

9、2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、281.25

B、218.75

C、406.25

D、500

10、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出的表述中不正確的是(　)。

A、購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅

B、利息收入可以沖抵經(jīng)費支出額

C、發(fā)生的交際應(yīng)酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額

D、代表機構(gòu)為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額