【1】下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A.合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

『正確答案』C

『答案解析』選項A，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項D，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

【2】下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目的是(　)。

A.個人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

『正確答案』A

『答案解析』個人兼職取得的所得，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅。

【3】某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是(　)。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

『正確答案』C

『答案解析』選項A，國債利息收入，免征個人所得稅;選項B，任職高校發(fā)放的誤餐補助，不征收個人所得稅;選項D，住房公積金，免征個人所得稅。

【4】下列各項中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

A.法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下

B.個人取得的國債轉(zhuǎn)讓所得

C.個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分

D.職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后取得企業(yè)稅后利潤分配收益

E.個人合伙企業(yè)的自有利潤

『正確答案』AD

『答案解析』選項B，屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅;選項C、E，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

【5】某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有(　)。

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅

D.作家應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是0.22萬元

『正確答案』ABD

『答案解析』由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于“稿酬所得”，翻譯人員所得屬于“勞務(wù)報酬所得”，作者應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=10×(1-20%)×70%×20%=1.12(萬元);翻譯人員應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=2×(1-20%)×20%=0.32(萬元)。

【6】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，不屬于來源于中國境內(nèi)所得的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

B.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

C.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

D.將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用取得的所得

『正確答案』D

『答案解析』選項D，將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

【7】根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)無住所個人的稅務(wù)處理規(guī)定，不正確的是(　)。

A.在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住不超過90天的非居民個人，僅就歸屬于境內(nèi)工作期間并由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅

B.一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資、薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅;其取得歸屬于境外工作期間的工資、薪金所得，不征收個人所得稅

C.在境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的無住所居民個人，其取得的全部工資、薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個人支付的工資、薪金所得部分外，均應(yīng)計算繳納個人所得稅

D.凡境內(nèi)雇主采取核定征收所得稅或者無營業(yè)收入未征收所得稅的，無住所個人為其工作取得工資、薪金所得，不在該境內(nèi)雇主會計賬簿中記載則不視為由該境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)

『正確答案』D

『答案解析』選項D，凡境內(nèi)雇主采取核定征收所得稅或者無營業(yè)收入未征收所得稅的，無住所個人為其工作取得工資薪金所得，不論是否在該境內(nèi)雇主會計賬簿中記載，均視為由該境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)。

【8】下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有(　)。

A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B.個體工商戶對外投資的所得

C.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

E.承租人對承租企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得

『正確答案』BE

『答案解析』選項B，個體工商戶對外投資的所得按照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅;選項E，承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅。

【9】個人取得的下列所得，不免征個人所得稅的有(　)。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

E.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項D，國債利息收入免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅;選擇E，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅。

【10】下列支出中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是(　)。

A.子女教育支出

B.企業(yè)年金支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

『正確答案』B

『答案解析』專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。選項B，屬于其他扣除。

【11】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除說法正確的是(　)。

A.個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除

B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

C.贍養(yǎng)老人支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模�每一納稅人分?jǐn)偟目鄢�額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議或口頭協(xié)議

D.受教育子女的教育費父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，具體扣除方式在3個納稅年度內(nèi)不得變更

『正確答案』A

『答案解析』選項B，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項C，贍養(yǎng)老人支出采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降�，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢�額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。選項D，受教育子女的教育費父母分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，經(jīng)父母約定，也可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。具體扣除方式在1個納稅年度內(nèi)不得變更。

【12】某個體工商戶2019年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報酬20萬元，2019年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額為(　)萬元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

『正確答案』B

『答案解析』稅法規(guī)定，個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額=105×5%=5.25(萬元)。

【13】某個人獨資企業(yè)2019年自行計算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為(　)元。

A.0

B.25

C.30

D.20

『正確答案』A

『答案解析』個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除。

【14】計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不得稅前扣除的是(　)。

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

『正確答案』D

『答案解析』選項A、B、C，是可以稅前扣除的。其中選項C，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予稅前扣除的折舊費用數(shù)額或比例。

【15】下列關(guān)于個人投資者的所得稅征收管理的說法，正確的有(　)。

A.個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準(zhǔn)予扣除

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利應(yīng)按比例確定各個投資者的份額，分別按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅

E.實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項B，個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

【16】下列支出，允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有(　)。

A.參加財產(chǎn)保險支付的保險費

B.個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資

C.代扣代繳的個人所得稅稅額

D.貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項C不得扣除。