參考答案及解析：

【1·單選題】

【答案】D

【解析】尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地 面積為準(zhǔn)。

【2·單選題】

【答案】D

【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1×2+0.4×2×50%=2.4(萬元)。

【3·多選題】

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng) B，個(gè)人所有的居住房屋用地，屬于省 、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定減免。

【4·多選題】

【答案】ACD

【解析】經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅 5

年至 10 年。

【5·單選題】

【答案】A

【解析】選項(xiàng) B、C、D 為免稅項(xiàng)目。

【6·單選題】

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅; 選項(xiàng)C，農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的，對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

【7·多選題】

【答案】ABCE

【解析】縣級(jí)以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專用于提供醫(yī)護(hù)服務(wù)的場(chǎng)所及配 套設(shè)施是免征耕地占用稅的，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地要正常交稅。耕地占用稅計(jì)稅依據(jù)是2.5 萬平方米，耕地占用稅=2.5×20=50(萬元)。經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天。

【8·多選題】

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng) D，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。

【9·單選題】

【答案】A

【解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。王某應(yīng)繳納 耕地占用稅=300×25÷2=3750(元)

【10·多選題】

【答案】BCDE

【解析】農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停 機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米 2 元的稅額征收耕地占用稅。

【11·計(jì)算題】

(1)【答案】A

【解析】飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪占用耕地，減按每平方米 2 元的稅額征收耕地占用稅。航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2÷10000+(100000+80000)×12÷10000=280(萬元)

(2)【答案】D

【解析】以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、 土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。航空公司應(yīng)繳納契稅=(4200+500+300)×4%=200(萬元)

(3)【答案】D

【解析】簽訂的土地出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。稅率為 0.5‰。航空公司應(yīng)繳納印花稅=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(萬元)

(4)【答案】A

【解析】機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿 1 年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。航空公司 2017 年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(100000+80000)×4×7÷12÷10000=42(萬元)