11.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是(　)。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅

B.個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，由房產(chǎn)管理部門納稅

C.租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人納稅

D.免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

『正確答案』B

『答案解析』納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

12.居民甲在市區(qū)自有住房9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間住房出租給某公司作為倉(cāng)庫(kù)使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元;有3間住房出租給居民居住，每間月不含稅租金收入為2000元;余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。甲當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為(　)元。

A.6000

B.2700

C.2960

D.4880

『正確答案』D

『答案解析』自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(50×10%×4%+0.2×3×12×4%)×10000=4880(元)。

13.下列關(guān)于車船稅稅目、稅額的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A.車船稅采用定額幅度稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅

C.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅

D.境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，征收車船稅

『正確答案』D

『答案解析』境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。

14.某運(yùn)輸公司2019年擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，整備質(zhì)量為2噸;整備質(zhì)量為5.7噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為(　)元。

A.9750

B.9570

C.8295

D.8970

『正確答案』C

『答案解析』(1)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)部門登記為拖拉機(jī)的車輛，不征車船稅。

(2)載貨卡車應(yīng)納稅額=5.7×60×10=3420(元)

(3)掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅，應(yīng)納稅額=4.5×60×5×50%=675(元)。

(4)載客汽車應(yīng)納稅額=10×420=4200(元)

該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=3420+675+4200=8295(元)

15.下列各項(xiàng)中，不符合契稅征收管理規(guī)定的是(　)。

A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

C.契稅的納稅地點(diǎn)是土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)

D.納稅人辦理納稅事宜后，征收機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人開具契稅完稅憑證

『正確答案』B

『答案解析』納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

16.下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A.在縣城范圍內(nèi)使用土地的私營(yíng)企業(yè)

B.在市區(qū)范圍內(nèi)使用土地的外商投資企業(yè)

C.在農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的個(gè)體工商戶

D.在工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的國(guó)有企業(yè)

『正確答案』C

『答案解析』凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，在農(nóng)村范圍內(nèi)使用土地的個(gè)體工商戶，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。

17.某生產(chǎn)企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產(chǎn)無(wú)償提供給某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一塊土地，建筑物占用土地面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元)

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

『正確答案』C

『答案解析』免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(8000-100)×10+10000×1÷2×10=129000(元)。

18.農(nóng)村居民李某2019年占有2000平方米基本農(nóng)田建設(shè)養(yǎng)雞場(chǎng)，另占用300平方米非基本農(nóng)田新建自用住宅(在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi))，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率20元/平方米，李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

A.63000

B.43000

C.46000

D.66000

『正確答案』A

『答案解析』占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅=2000×20×150%+300×20×50%=63000(元)。

19.A國(guó)和我國(guó)簽訂了相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的協(xié)議，2019年2月，自A國(guó)港口進(jìn)入我國(guó)港口船舶兩艘，一艘凈噸位為10000噸的貨輪，一艘為發(fā)動(dòng)機(jī)功率為4000千瓦的拖船，這兩艘船舶的執(zhí)照期限均為1年。根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)繳納船舶噸稅為(　)元。(超過2000凈噸位，但不超過10000凈噸位的，執(zhí)照期限為1年，其稅率為17.4元/凈噸位)

A.197316

B.112587

C.168422

D.189625

『正確答案』A

『答案解析』拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸。拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納船舶噸稅=17.4×10000+4000×0.67×17.4×50%=197316(元)。

20.下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述，不正確的是(　)。

A.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)天

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在48小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并算銀行同期活期存款利息

『正確答案』C

『答案解析』海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息。