依據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營企業(yè)

B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D.依照外國法律成立未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

E.依照外國法律成立有來源中國境內(nèi)所得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

正確答案：A, C, D, E

注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.在香港證券交易所購入我國某公司股票后分紅所得

C.在我國分行為我國某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)收入

D.在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

E.該銀行轉(zhuǎn)讓位于東京的房產(chǎn)給北京企業(yè)

正確答案：A, B, C, D

某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在中國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的特許費(fèi)所得80萬元;在日本取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得70萬元。企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅收入總額為( )萬元。

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案：D

2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。(2013年)

A.50

B.180

C.200

D.220

正確答案：C

2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是( )。(2012年)

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元

D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

正確答案：D

下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有( )。

A.債務(wù)重組收入

B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入

C.違約金收入

D.視同銷售收入

正確答案：A, C

格新公司2013年實(shí)際支付的合理的工資總額為1000萬元(其中不含臨時(shí)工的相關(guān)費(fèi)用支出)，公司擁有臨時(shí)工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員;另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員。公司當(dāng)年有員工因公受傷給予撫恤金100萬。公司當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費(fèi)21萬元，格新公司涉及到的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整為( )萬元。

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案：B

A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是汽車制造企業(yè)，B是汽車銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，B企業(yè)在2013年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2013年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬元，2013年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200萬元，A企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額為1000萬元(未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整)。請問A企業(yè)2013年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.280

B.557.5

C.107.5

D.250

正確答案：A

位于市區(qū)的某制藥公司由外商持股75%且為增值稅一般納稅人，該公司2013年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。其中：營業(yè)外支出包括對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元)。計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

正確答案：

(1)會計(jì)利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(萬元)

(2)公益性捐贈扣除限額=960×12%=115.2(萬元)

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-115.2=4.8(萬元)

(3)直接向某學(xué)校捐贈20萬元不能稅前扣除

(4)上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.8+20=24.8(萬元)。

知識點(diǎn)：扣除原則和范圍

A公司2010年以1000萬元注冊M公司，占M公司30%股份，該公司的章程規(guī)定A公司的分紅比例為20%。2012年1月份經(jīng)股東會決議，同意A公司抽回其投資，A公司分得現(xiàn)金2000萬元。截止2011年年底，M公司共有未分配利潤和盈余公積3000萬元。(假定只考慮所得稅)

正確答案：

1.股息紅利所得=3000×30%=900(萬元)

2.投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2000-900-1000=100(萬元)。

知識點(diǎn)：扣除原則和范圍

2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是( )元。(2013)

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

正確答案：B

某市一居民企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金l200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元)，同期該企業(yè)向工商銀行貸款1000萬元，借款期1年，利息58萬元。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是( )萬元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.18

正確答案：B