答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅單位和個人“無租使用”房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，由使用人代為繳納房產稅。

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，不征收房產稅。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 該企業(yè)2018年1月份至4月份應納房產稅=2500×(1-20%)×1.2%×4÷12=8(萬元);該企業(yè)2018年5月份至12月份應納房產稅=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%×8÷12+50÷(1+5%)×12%=16.91(萬元);所以，該企業(yè)2018年全年應納房產稅=8+16.91=24.91(萬元)。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，地下建筑物需要繳納房產稅;選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值;選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 應繳納房產稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10÷12=3920(元)

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅，其中沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，由房產所在地稅務機關參照同類房產核定房產原值。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;選項C、D，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項B，農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅;選項CD均免征耕地占用稅。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 占用園地、林地、草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農用地，從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占用林地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=14×30=420(萬元)。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 個人擁有的非營業(yè)房產，即使在城市，也是免征房產稅的;融資租賃房屋按照房產余值計征房產稅。

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 房產稅的納稅義務人是征稅范圍內的房屋的產權所有人，包括國家所有和集體、個人所有房屋的產權所有人、承典人、代管人或使用人;產權出典的，由承典人納稅;產權未確定和承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅。

3、

【正確答案】 AB

【答案解析】 出租及經營性房產均需要征收房產稅。

4、

【正確答案】 BE

【答案解析】 自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅，所以選項A錯誤，選項B正確。張某2018年應納房產稅=(10000×5+3000×2)×4%=2240(元)。

5、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，建設直接為農業(yè)生產服務的生產設施占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地的，不征收耕地占用稅。

6、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。

7、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，農田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅;其他選項應依法征收耕地占用稅。