1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有()。

A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天

B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天

D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天

【答案】CD

【解析】(1)選項AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項CD：在1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，理應(yīng)征收個人所得稅的是()。

A.勞動報酬所得

B.稿酬所得

C.保險賠款

D.彩票中獎所得

【答案】ABD

【解析】本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

3.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有()。

A.差旅費津貼

B.個人取得的獨生子女補貼

C.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費超過規(guī)定比例的部分

【答案】CD

【解析】B不屬于工資薪金所得。

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的有()。

A.外籍個人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間一次臨時離境20天

B.外籍個人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天

C.外籍個人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間一次臨時離境20天

D.外籍個人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天

【答案】CD

【解析】(1)選項AB：在1個納稅年度(1月1日～12月31日)內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項CD：在1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日且在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日。

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有()。

A.不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元

B.在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元

C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

【答案】BC

【解析】(1)選項AB：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將取得的董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項CD：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;除上述專業(yè)人員以外，“其他人員”在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個人所得稅的有()。

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

【答案】ABC

【解析】(1)選項ABC：勞務(wù)報酬所得，是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等;(2)選項D：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅。

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不準確的有()。

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅

【答案】ABC

【解析】(1)選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個人所得稅;(2)選項B：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅;(3)選項C：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有()。

A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的收入

D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

【答案】CD

【解析】(1)選項A：不征收個人所得稅;(2)選項B：暫緩征收個人所得稅;(3)選項C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅;(4)選項D：應(yīng)按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有()。

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

【答案】ABC

【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動場所(包括新建)、個人對汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人理應(yīng)自行申報繳納個人所得稅的有()。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

【答案】ABCD

【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，理應(yīng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：

(1)年所得12萬元以上的;

(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(3)從中國境外取得所得的;

(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。