(2)銷售上月購入的空調(diào)40臺(進(jìn)價3500元/臺)，每臺零售價4680元，并實行買一贈一，贈送的小家電零售價為117元/件。

　　(3)采取以舊換新方式銷售手機300部，舊手機收購價100元/部，新手機零售價為2340元/部。

　　(4)采用分期收款方式銷售本月購進(jìn)的冰柜10臺，每臺零售價9360元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%，余款再分5個月收回。

　　要求：計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

　　銷項稅額=(40×4680+40×117+300×2340+10×9360× 50%)÷(1+17%)×17%=(元)

　　進(jìn)項稅額=(元)

　　應(yīng)納稅額=-=27880(元)

　　8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2009年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元;另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.85萬元。

　　(2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。

　　(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本基建工程;成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格.

　　5)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項稅額10.2萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。

　　(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。

　　答案：(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(萬元)

　　(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬元)

　　(3)自用新產(chǎn)品的銷項稅額=20×(1+10%)×17%=3.74(萬元)

　　(5)外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額=10.2+6×7%=10.62(萬元)

　　(6)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(萬元)

　　(7)該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額=14.45+4.25+3.74-10.62-3.4+0.11=8.53(萬元)

　　9、某汽車配件商店(為小規(guī)模納稅人) 2010年3月購進(jìn)零配件15000元，支付電費500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元。該商店應(yīng)納增值稅是( )。

　　A、1018.87元 B、1032.08元

　　C、692.31 D、 582.52元

　　應(yīng)納增值稅=(18000+2000)÷(1+3%)×3%=582.52(元)

　　10 、某生產(chǎn)企業(yè)(為 小規(guī)模納稅人)當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅( )

　　A、4528.3元 B、 2400元

　　C、6800元 D、13600元

　　應(yīng)納增值稅=80000×3%=2400(元)

　　11、某進(jìn)出口公司2004年3月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1400萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。 要求：計算該公司 2004年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。

　　答案： (1)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=500×(1+10%)×17%=93.50(萬元)

　　(2)國內(nèi)銷售應(yīng)納的增值稅=1400×17%-93.50=144.50(萬元)

　　12、某企業(yè)進(jìn)口服裝一批，關(guān)稅完稅價格為150萬元，繳納進(jìn)口關(guān)稅30萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨票)。本月售出40%，取得含稅銷售額270萬元。計算進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金和國內(nèi)增值稅。

　　答案：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(150+30)×17%=30.6(萬元)

　　本月應(yīng)納增值稅=270÷(1+17%)×17%-30.6-0.2×7%=8.(萬元)

　　13、A企業(yè)將產(chǎn)品經(jīng)過加工以100萬元(不含稅，下同)銷售給B企業(yè)，B企業(yè)加工后以300萬元銷售給C企業(yè)，C企業(yè)加工后以500萬元將產(chǎn)品出口。

　　假設(shè)產(chǎn)品的征稅率為17%，退稅率為17%。則：

　　A企業(yè)繳納增值稅=100×17%-0=17(萬元)

　　B企業(yè)繳納增值稅=300×17%-100×17%=34(萬元)

　　C企業(yè)出口免稅，且應(yīng)退繳納增值稅=300×17%=51(萬元)

　　產(chǎn)品在其生產(chǎn)流通的整個環(huán)節(jié)上總體稅負(fù)為“零”。