2020年稅務(wù)師考試《稅法二》精選側(cè)習(xí)題及參考答案二

1、下列選項中，屬于實行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有()。

A.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)

B.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

C.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

D.常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

E.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)

2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有( )。

A.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額

B.五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

D.從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費，凡是單筆金額較小、拖欠時間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除

E.來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

3、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

B.外國投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計未分配利潤，免征企業(yè)所得稅

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入

D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

4、下列選項中，符合自2010年1月1日起，對跨地區(qū)經(jīng)營建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有( )。

A.實行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計算，分級管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財政調(diào)庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅

B.建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳

D.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納

E.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳

5、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇以下 ( )企業(yè)。

A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

B.長期虧損的企業(yè)

C.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)

D.未按規(guī)定進(jìn)行年度申報企業(yè)��

E.利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的有(　)。

A.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊資本的，可以按80%的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款

B.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算

C.對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納

D.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈

E.對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，在職工人數(shù)上要求不得超過500人

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

A.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

8、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

A.自創(chuàng)商譽

B.外購商譽的支出

C.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)計提的折舊

E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計提的折舊

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有(　)。

A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本

B.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用

C.外購商譽不得稅前扣除

D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)依法清算時，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有()。

A.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途

B.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)10%以上

C.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到2年以上

D.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到1年以上

E.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)50%以上

11、下列所得來源地的確定說法正確的有(　)。

A.特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定

C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定

12、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有(　)。

A.售后回購滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購進(jìn)核算

B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費用

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在最終勞務(wù)活動結(jié)束后確認(rèn)收入

E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入

13、某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報酬的有( )。

A.自己開設(shè)酒吧取得的收入

B.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出甲企業(yè)提供免費麗江游

C.為出版社審稿取得收入

D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入

E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入

14、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有( )。

A.在境內(nèi)居住不滿200天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計算5年期限

B.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅

C.在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅

D.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅

E.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅

15、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有()。

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

E.個人提供非專利技術(shù)使用權(quán)獲得的報酬，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅

16、下列關(guān)于限售股的個稅政策陳述，正確的有( )。

A.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額

B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅

C.轉(zhuǎn)讓限售股所得繳納個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人

D.限售股個人所得稅由證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

E.限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人

17、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有(　)。

A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

18、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有(　)。

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應(yīng)納的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是0.32萬元

19、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有(　)。

A.以房地產(chǎn)作抵押而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B.以房地產(chǎn)對外出租的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

E.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

20、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述正確的有(　)。

A.土地增值稅清算過程，扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用，必須是實際發(fā)生的

B.工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營，投入某生產(chǎn)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅

C.對于確定需要進(jìn)行清算的項目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

D.在土地增值稅清算過程中，是否采用核定征收方式對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算，由納稅人提出意見，稅務(wù)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

E.納稅人委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項目，還應(yīng)報送中介機(jī)構(gòu)出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

21、甲公司于2010年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價100000元。下列各項中表述正確的有()。

A.甲公司針對差價計稅貼花

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元

D.甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證

E.甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等

22、下列關(guān)于印花稅的涉稅陳述，正確的有( )。

A.實行從量計稅的其他營業(yè)賬本和權(quán)利、許可證，以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)

B.軍事貨物運輸貨運憑證免貼印花

C.納稅人與村民委員會簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同免稅

D.納稅人單月印花稅超過500元的，可以申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證

E.應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日貼花

23、居民甲有四套住房，第一套價值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù);將第三套價值100萬元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈送的價值20萬元的小汽車;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列說法正確的是()。

A.甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元

B.甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅

C.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅

D.甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營的個人獨資企業(yè)，應(yīng)納契稅

E.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由甲繳納契稅

24、關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正確的有()。

A.非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅

B.事業(yè)單位改制過程中，改制后的企業(yè)以國家作價(入股)方式取得原國有劃撥土地使用權(quán)的，免征契稅

C.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅

D.企業(yè)破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

E.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體沒有發(fā)生變化的，對改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

25、下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的有( )。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人

26、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯誤的有(　)。

A.車船稅屬于財產(chǎn)稅

B.扣繳義務(wù)人需要在代收車船稅后向納稅人開具代扣代收稅款憑證

C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船登記地

D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

E.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計算

27、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有()。

A.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅

E.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅

28、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有()。

A.納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地減免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)搬遷后原場地不使用的，可以自行申報免征土地使用稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額是按照城市級別進(jìn)行劃分的，大中小城市是以土地的面積大小作為依據(jù)的

29、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

30、下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有( )。

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

B.占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地

C.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在開始實際占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

E.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)

1、

【正確答案】：BD

【答案解析】：可以采用加速折舊的固定資產(chǎn)包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

2、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：來源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤分配的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。

3、

【正確答案】：BE

【答案解析】：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，但不是免稅收入;民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅中屬于地方分享部分的減征或免征。

4、

【正確答案】：ABDE

【答案解析】：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

5、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇以下企業(yè)：��

(一)關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè);��

(二)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè);��

(三)低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè);��

(四)利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè);

(五)與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè);��

(六)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè);��

(七)其他明顯違背獨立交易原則的企業(yè)。��

6、

【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項A，自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款;選項C，對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人(而非扣繳義務(wù)人)在所得發(fā)生地繳納。

7、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：房屋、建筑物以及融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊。

8、

【正確答案】：ADE

【答案解析】：選項B，外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除;選項C，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

9、

【正確答案】：AE

【答案解析】：選項B，自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用;選項C, 外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算的時準(zhǔn)予扣除;選項D,企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額。

10、

【正確答案】：CE

【答案解析】：固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。

11、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。

12、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項D，長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。

13、

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項A為個體經(jīng)營所得;選項B企業(yè)因營銷業(yè)績獎勵非雇員免費旅游，按非雇員取得勞務(wù)報酬所得處理;選項D為稿酬所得;選項E為特許權(quán)使用費所得。

14、

【正確答案】：BC

【答案解析】：選項A，在境內(nèi)居住不滿90天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計算5年期限;選項D，境內(nèi)所得境外支付的部分，是免稅的;選項E，必須是居住滿1年，才對境內(nèi)、外所得征稅。

15、

【正確答案】：CE

【答案解析】：扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰;外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅;個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅。

16、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。限售股以個人股東開戶的證券機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人，而非發(fā)行股票的公司。選項B、E不符合規(guī)定。

17、

【正確答案】：DE

【答案解析】：扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu);稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費;扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫。

18、

【正確答案】：ACD

【答案解析】：由于出版時作者和翻譯均署名，所以作者和翻譯的所得都是屬于稿酬所得，作者應(yīng)納的個人所得稅=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(萬元);翻譯應(yīng)納的個人所得稅=2×(1-20%)×20%×(1-30%)=0.224(萬元)

19、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅;被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅;房產(chǎn)交換，產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，需要征收土地增值稅。

20、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。

21、

【正確答案】：BE

【答案解析】：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證。

甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750000+650000)×0.3‰=420(元)

乙公司上述業(yè)務(wù)印花稅額也為420元。

22、

【正確答案】：ABE

【答案解析】：國家指定的收購單位與村民委員會簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同免稅，不能擴(kuò)大至所有的納稅人，選項C不符合規(guī)定;納稅人一份合同應(yīng)納稅額超過500元，可以申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證，選項D不符合規(guī)定。

23、

【正確答案】：AC

【答案解析】：甲自用住房不繳納契稅;甲將別墅抵債是住房的出售方不繳納契稅，而應(yīng)該由承受方乙繳納契稅1000000×3%=30000(元);與丙換房，應(yīng)該由支付差價的丙根據(jù)支付的差價繳納契稅200000×3%=6000(元);將公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)并未涉及房屋產(chǎn)權(quán)變化，也不用繳納契稅。

24、

【正確答案】：AE

【答案解析】：企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅;事業(yè)單位改制過程中，改制后的企業(yè)以出讓或國家作價(入股)方式取得原國有劃撥土地使用權(quán)的，不屬于規(guī)定的契稅減免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。

25、

【正確答案】：ADE

【答案解析】：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍人員也適用車船稅的規(guī)定。

26、

【正確答案】：BE

【答案解析】：扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險的保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明。除另有規(guī)定外，扣繳義務(wù)人不再給納稅人開具代扣代收稅款憑證;車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按照1噸計算。

27、

【正確答案】：CE

【答案解析】：納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅;納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的次月起繳納房產(chǎn)稅。

28、

【正確答案】：BCD

【答案解析】：選項A，納稅人通過出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地，不享受免征土地使用稅的優(yōu)惠;選項E，城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額是按照城市級別進(jìn)行劃分的，大中小城市是以公安部門登記在冊的非農(nóng)業(yè)正式戶口人數(shù)為依據(jù)，按照國務(wù)院頒布的《城市規(guī)劃條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)劃分的。

29、

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確;選項A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

30、

【正確答案】：ABCE

【答案解析】：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅