參考答案

1、【準(zhǔn)確答案】B

【答案解析】營改增一般納稅人提供交通運輸服務(wù)適用的稅率為11%。

【該題針對“稅率和征收率”知識點實行考核】

2、【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】選項B，提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%;選項C，單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率;選項D，提供有形動產(chǎn)租賃，稅率為17%。

【該題針對“稅率和征收率”知識點實行考核】

3、【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】航空地面服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)的范圍。

【該題針對“應(yīng)稅服務(wù)”知識點實行考核】

4、【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】進(jìn)項稅額=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

銷項稅額=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

應(yīng)納增值稅稅額=33501.77-19460=14041.77(元)

【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點實行考核】

5、【準(zhǔn)確答案】B

【答案解析】本期能夠抵扣的進(jìn)項稅額=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點實行考核】

6、【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅。

【該題針對“特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)處理”知識點實行考核】

7、【準(zhǔn)確答案】C

【答案解析】試點納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，不得作為增值稅扣稅憑證。

【該題針對“營業(yè)稅改征增值稅試點前后相關(guān)業(yè)務(wù)的銜接”知識點實行考核】

8、【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】國際運輸服務(wù)，是指：(1)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境;(2)在境外載運旅客或者貨物入境;(3)在境外載運旅客或者貨物。

【該題針對“稅收減免”知識點實行考核】

9、【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】選項D，非固定業(yè)戶理應(yīng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

【該題針對“征收管理”知識點實行考核】

10、【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，理應(yīng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，能夠由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

【該題針對“征收管理”知識點實行考核】

11、【準(zhǔn)確答案】C

【答案解析】一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)，使用貨運專票;提供其他增值稅應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目的，不得使用貨運專票。

【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用及管理”知識點實行考核】