【綜合分析題】中國公民李某在某省會城市的甲生產(chǎn)企業(yè)任職，2019年取得的收入情況如下：

(1)每月工資收入16000元，李某自行負擔的符合規(guī)定標準的三險一金合計為1500元。

(2)擅長寫作的李某于當年5月出版一本短篇小說，取得稿酬50000元。

(3)由于李某表現(xiàn)優(yōu)異，甲生產(chǎn)企業(yè)11月以120萬元的價格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市場價格為200萬元，該住房系甲生產(chǎn)企業(yè)2015年以150萬元的價格購置。

(其他相關(guān)資料：李某利用工作之余接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育并于當年3月取得相關(guān)證書，為接受繼續(xù)教育所發(fā)生的支出為5000元;由于沒有住房，李某每月需要支付租金2000元;8月份由于生病，扣除醫(yī)保報銷后李某負擔符合規(guī)定的醫(yī)藥費20000元，李某已向甲公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除)

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.下列關(guān)于甲生產(chǎn)企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳李某工資時可以扣除項目的表述中，正確的有( )。

A.可以扣除法定減除費用5000元/月

B.由于在省會城市，所以住房租金支出每月可以扣除1500元

C.由于在省會城市，所以住房租金支出每月可以扣除1200元

D.由于在省會城市，所以住房租金支出每月可以扣除1000元

E.符合規(guī)定標準的三險一金屬于專項扣除，可據(jù)實扣除

【答案】ABE

【解析】選項A：法定減除費用5000元/月可以扣除;選項BCD：由于在省會城市，所以住房租金支出每月可以扣除1500元;選項E：符合規(guī)定標準的三險一金屬于專項扣除，可據(jù)實扣除。

2.李某1月被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為( )元。

A.210

B.240

C.250

D.300

【答案】B

【解析】1月：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=16000-5000-1500-1500=8000(元)

甲公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=8000×3%=240(元)。

3.李某3月被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為( )元。

A.180

B.132

C.150

D.200

【答案】B

【解析】2月：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=16000×2-5000×2-1500×2-1500×2=16000(元)

甲公司2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=16000×3%-240=240(元)

3月：累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=16000×3-5000×3-1500×3-1500×3-3600=20400(元)

甲公司3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20400×3%-240-240=132(元)。

4.李某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為( )元。

A.4200

B.6000

C.8000

D.5600

【答案】D

【解析】預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)×70%=28000(元)

應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=28000×20%=5600(元)。

5.甲生產(chǎn)企業(yè)低價向李某出售住房，李某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

A.46800

B.56700

C.58590

D.65200

【答案】C

【解析】單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，符合規(guī)定的，不并入當年綜合所得。

(1500000-1200000)÷12=25000(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元，張某應(yīng)繳納的個人所得稅=(1500000-1200000)×20%-1410=58590(元)。

6.李某綜合所得的應(yīng)納稅所得額為( )元。

A.138400

B.120400

C.115400

D.183200

【答案】C

【解析】在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，李某個人負擔20000元，其中5000元的部分，應(yīng)該在匯算清繳時申報扣除。

應(yīng)納稅所得額=[16000×12+50000×(1-20%)×70%]-60000-1500×12-1500×12-3600-5000=115400(元)。