中國居民王某為境內(nèi)A上市公司的職員，每月工資16000元，2019年1～12月除了從所在公司取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：

(1)2月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入4500元。

(2)4月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。當(dāng)月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

(3)9月份為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課，取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元。

(4)11月份購入企業(yè)債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1000元，12月份賣出該債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)700元。

其他相關(guān)資料：王某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為800元;王某女兒就讀小學(xué)六年級(jí);王某為獨(dú)生子且其父母均已年滿60周歲;針對(duì)子女教育和贍養(yǎng)老人支出均由王某100%扣除并且王某選擇在A公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1.下列關(guān)于王某可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.子女教育支出，每月定額扣除500元

C.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元

D.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除2000元

E.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除4000元

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)AB：子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

選項(xiàng)CDE：納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2.1月A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅( )元。

A.216

B.246

C.306

D.366

【答案】A

【解析】1月A公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅=(16000-5000-800-1000-2000)×3%=216(元)。

3.2月王某出版小說所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.470

B.504

C.518

D.720

【答案】B

【解析】王某出版小說所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=4500×(1-20%)×70%×20%=504(元)。

4.4月、5月王某出租房屋總計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.440

B.449.6

C.760

D.899.2

【答案】B

【解析】4月、5月王某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3800-3800×4%-800-800)×10%+(3800-3800×4%-400-800)×10%=449.6(元)。

5.王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.3008

B.3660

C.3760

D.2928

【答案】C

【解析】王某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(7-5)×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760(元)。

6.王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為( )元。

A.94000

B.92920

C.102520

D.104920

【答案】B

【解析】王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=16000×12+4500×(1-20%)×70%+5000×(1-20%)-60000-800×12-1000×12-2000×12=92920(元)。