一、單選題

1.2018 年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額 100 萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為 20 萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬元。

A.12.5

B.15

C.20

D.25

2.下列關(guān)于國(guó)際稅收的表述中，不正確的是( )。

A.國(guó)際稅收是指對(duì)在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱

B.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

C.國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國(guó)際稅收的基本原則分為單一課稅原則和受益原則兩類

3.新加坡某銀行將款項(xiàng)貸放給中國(guó)某公司使用，獲得了 1 億元利息。中國(guó)政府在對(duì)其征稅時(shí)，稅率最高為( )。

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

4.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》特許權(quán)使用費(fèi)也可以在其發(fā)生的締約國(guó)，按照該締約國(guó)的法律征稅。但是，如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國(guó)另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費(fèi)總額的( )。

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

二、多選題

1.下列有關(guān)稅收抵免制度的表述中，正確的有( )。

A.境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免

B.稅收協(xié)定規(guī)定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計(jì)算的應(yīng)納境外所得稅額超過實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的數(shù)額

C.若境內(nèi)企業(yè)為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損可以用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)

D.企業(yè)每年應(yīng)分國(guó)別在抵免限額內(nèi)據(jù)實(shí)抵免境外所得稅額，超過抵免限額的部分可在以后連續(xù) 3 個(gè)納稅年度延續(xù)抵免E.如果企業(yè)境內(nèi)未虧損，境外盈利分別來自多個(gè)國(guó)家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來源國(guó)家順序

2.下列關(guān)于國(guó)際避稅方法的表述中，正確的有( )。

A.跨國(guó)法人可以將其總機(jī)構(gòu)或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)移居到低稅區(qū)，避免成為高稅國(guó)的居民納稅人，來降低整個(gè)公司的稅收負(fù)擔(dān)

B.企業(yè)可以通過跨國(guó)并購(gòu)，將自己變成低稅區(qū)企業(yè)的組成部分，實(shí)行稅收從高稅區(qū)到低稅區(qū)的倒置

C.跨國(guó)公司集團(tuán)可以通過內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格處理關(guān)聯(lián)交易，將費(fèi)用和成本從高稅區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)，將利潤(rùn)從低稅區(qū)轉(zhuǎn)移至高稅區(qū)，以減輕整個(gè)集團(tuán)的所得稅

D.資本弱化是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅的一個(gè)重要手段，跨國(guó)公司在高稅國(guó)投資常利用這個(gè)手段進(jìn)行避稅E.利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，可以通過在避稅港設(shè)立個(gè)人持股信托公司、受控信托公司和訂立信托合同的方式實(shí)現(xiàn)

3.下列各項(xiàng)中屬于國(guó)際避稅方法的有( )。

A.選擇有利的企業(yè)組織形式

B.利用資本弱化

C.利用稅收協(xié)定

D.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)

E.免稅法

4.國(guó)際稅法的原則包括( )。

A.優(yōu)先征稅原則

B.無差異原則

C.稅收分享原則

D.稅收公平原則E.獨(dú)占征稅原則

5.根據(jù)《中新稅收協(xié)定》演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款的規(guī)定，下列屬于演藝人員活動(dòng)的有( )。

A.演藝人員從事的舞臺(tái)藝術(shù)

B.演藝人員開展的電影宣傳活動(dòng)

C.演藝人員參加廣告拍攝

D.演藝人員會(huì)議發(fā)言E.演藝人員參加企業(yè)剪彩

6.根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)屬于規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)的有( )。

A.農(nóng)村信用合作社

B.私募基金管理公司

C.信托公司

D.金融資產(chǎn)管理公司E.財(cái)務(wù)公司