參考答案及解析：

1.

【答案】C

【解析】個(gè)人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=50000×30%=15000(元)<實(shí)際捐贈(zèng)支出16000元，所以只能扣除15000元，吳某取得中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(50000-15000)×20%=7000(元)。

2.

【答案】C

【解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3.

【答案】D

【解析】個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。李某取得補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(360000-72000×3)×10%-2520=11880(元)。

4.

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)BCD：出租車(chē)屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅;從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

5.

【答案】C

【解析】孫某就該項(xiàng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300×2%=6(萬(wàn)元)。

6.

【答案】B

【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股，如果未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

7.

【答案】D

【解析】扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：非居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額(以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額)為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×(1-20%)×45%-15160=56840(元)。

8.

【答案】C

【解析】稅收分享原則指在簽訂國(guó)際稅收協(xié)定時(shí)，將某些課稅客體劃歸締約國(guó)雙方，由雙方共同征稅的一項(xiàng)原則。

9.

【答案】B

【解析】對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲乙雙方就該合同應(yīng)納印花稅=100×1/4×0.3‰×10000×2=150(元)。

10.

【答案】D

【解析】企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本與資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花金額的，就增加的部分補(bǔ)貼印花，自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。對(duì)于由受托方提供原材料、輔助材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料、輔助材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅=[200×0.5‰×50%+(100+5)×0.3‰+20×0.5‰]×10000=915(元)。

11.

【答案】C

【解析】同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

12.

【答案】C

【解析】2018年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[(200-80-30)×(1-20%)×1.2%+80×(1-20%)×1.2%×3/12+6×12%+30×(1-20%)×1.2%×3/12]×10000=18480(元)。

13.

【答案】A

【解析】購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

14.

【答案】B

【解析】車(chē)船稅法及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長(zhǎng)度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過(guò)兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。該公司2018年度應(yīng)納的車(chē)船稅=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360×10/12=681.55(元)。

15.

【答案】D

【解析】車(chē)輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車(chē)船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。

16.

【答案】C

【解析】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房且面積在90平方米以上的，減按1.5%征收契稅。張某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅=56×1.5%=0.84(萬(wàn)元)。

17.

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：免征契稅。

18.

【答案】B

【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場(chǎng)的鹽灘占地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場(chǎng)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。

19.

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項(xiàng)B：按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)C：醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

20.

【答案】D

【解析】自人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)依法繳納船舶噸稅。