參考答案及解析：

1.

【答案】A

【解析】選項BD：屬于免稅收入;選項C：屬于不征稅收入。

2.

【答案】C

【解析】企業(yè)所得稅中，買一贈一，以實際收取的不含稅價款作為收入，贈送的貨物不作為視同銷售處理;發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中扣除。該商場應(yīng)確認(rèn)的收入=(560×800+14000)÷(1+13%)=408849.56(元)。

3.

【答案】C

【解析】2018年該企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費限額=(80+40)×15%=18(萬元)，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費可以在本年限額中抵扣，2018年該企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費=12+4=16(萬元)。

4.

【答案】B

【解析】5月1日至10月31日發(fā)生的借款利息，應(yīng)計入建造廠房的成本，不得作為利息費用在稅前扣除，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費用=48÷9×(1+2)=16(萬元)。

5.

【答案】B

【解析】2016年應(yīng)扣未扣支出10萬元，準(zhǔn)予追補至2016年度確認(rèn)，確認(rèn)后應(yīng)納稅所得額=8-10=-2(萬元)，2016年多繳稅款=8×25%=2(萬元)，2017年可以補虧2萬元，補虧后應(yīng)納稅所得額=3-2=1(萬元)，2017年多繳稅款=2×25%=0.5(萬元)。2016和2017年多繳稅共=2+0.5=2.5(萬元)，可以抵減2018年應(yīng)納稅額，故2018年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=12×25%-2.5=0.5(萬元)。

6.

【答案】B

【解析】企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間3名工人和3名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出;職工食堂工作人員的工資為職工福利費支出;甲公司2018年實際發(fā)生的合理工資薪金總額=1000+0.3×6×12=1021.6(萬元)，職工教育經(jīng)費的扣除限額=1021.6×8%=81.73(萬元)，甲公司2018年針對職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整=83.19-81.73=1.46(萬元)。

7.

【答案】D

【解析】固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷扣除。

8.

【答案】C

【解析】甲公司此項業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額=1000×80%×(9-7)×[720/(6480+720)×100%]=160(萬元)。

9.

【答案】C

【解析】選項A：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;選項B：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項D：從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述規(guī)定項目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

10.

【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅不適用核定征收辦法的企業(yè)包括：(1)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè));(2)匯總納稅企業(yè);(3)上市公司;(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);(5)會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu);(6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

11.

【答案】C

【解析】非貨幣形式的收入包括：固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。

12.

【答案】D

【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

13.

【答案】D

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

14.

【答案】D

【解析】按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

15.

【答案】A

【解析】一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

16.

【答案】C

【解析】對于作者將自己的“文字作品”手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。

17.

【答案】C

【解析】個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

18.

【答案】C

【解析】李某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：45000÷12=3750(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。李某當(dāng)月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=45000×10%-210=4290(元)。

19.

【答案】B

【解析】劉某獲贈房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅=(35-1.5)×20%=6.7(萬元)。

20.中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某公司的獨立董事，2019年3月取得董事費收入52000元。則張某2019年3月取得的董事費收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為(　　)元。

20.

【答案】D

【解析】張某董事費收入預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=52000×(1-20%)=41600(元);適用預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元;取得董事費收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元)。