一、單項(xiàng)選擇題

1、下列選項(xiàng)中，不屬于印花稅的特點(diǎn)的是(　)。

A、兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B、征稅范圍廣

C、稅率低、稅負(fù)輕

D、由扣繳義務(wù)人代扣代繳

2、下列選項(xiàng)中，印花稅稅率為0.5‰的經(jīng)濟(jì)憑證是(　)。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、借款合同

D、技術(shù)合同

3、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是(　)。

A、源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B、總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

C、印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率

D、印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

4、下列關(guān)于印花稅票的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A、印花稅票可以委托單位或者個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)支付給手續(xù)費(fèi)，支付來源從實(shí)征的印花稅款中提取

B、代售單位要指定專人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)

C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲

D、代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度

5、納稅憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦;沒有明確規(guī)定的其余憑證均應(yīng)在履行完畢后保存(　)年。

A、10

B、5

C、1

D、2

6、下列有關(guān)印花稅的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、印花稅一般實(shí)行異地納稅

B、如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)

C、在確定適用稅率時(shí)，如果一份合同載有一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，可以同時(shí)適用一個(gè)或幾個(gè)稅率分別計(jì)算貼花

D、印花稅在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花

7、下列有關(guān)印花稅征收管理的說法，正確的是(　)。

A、對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在2年內(nèi)分次貼足印花

B、如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過300元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證

C、已經(jīng)貼花的憑證，修改后所載金額增加的部分不再補(bǔ)貼印花

D、印花稅通常由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票，完納稅款

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于印花稅納稅人的描述，正確的是(　)。

A、各類合同的納稅人是立合同人，包括保人，但不包括證人、鑒定人

B、在國外書立在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證其納稅人是使用人

C、電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

D、凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的應(yīng)稅憑證，由雙方協(xié)商確定納稅人，協(xié)商不成的雙方各繳納應(yīng)納稅額的50%(當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人)

E、在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受稅法所列舉憑證應(yīng)履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅人

2、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有(　)。

A、商品房銷售合同

B、人壽保險(xiǎn)合同

C、軍事物資運(yùn)輸憑證

D、專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

3、下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有(　)。

A、專利申請轉(zhuǎn)讓合同

B、商品房銷售合同

C、土地使用權(quán)出讓合同

D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E、專利實(shí)施許可合同

4、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，正確的有(　)。

A、納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟(jì)屬性劃分征免范圍

B、納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是根據(jù)賬簿的經(jīng)濟(jì)用途來確定征免界限

C、對采用一級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D、車間設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，不貼印花

E、對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花

5、下列憑證中，免征印花稅的有(　)。

A、與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同

B、經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C、國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D、貼息貸款合同

E、證券投資保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

6、下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有(　)。

A、以貨易貨合同

B、國務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓合同

C、在2014年10月1日金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同

D、外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同

E、經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

7、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有(　)。

A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

B、企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補(bǔ)貼印花

C、對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

E、建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)

8、下列有關(guān)印花稅管理的說法，正確的有(　)。

A、采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變

B、同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為60日

C、拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅的計(jì)稅依據(jù)

D、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定保存10年

E、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅的計(jì)稅依據(jù)

三、計(jì)算題

1、某鋼鐵公司2017年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

(1)與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬元。

(2)3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺，每月租賃費(fèi)5萬元，暫不確定租賃期限;與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬元。

(3)2016年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬元，2017年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬元、資本公積30萬元，2017年新啟用其他賬簿15本。

(4)5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬元，按12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬元。

(上述合同所載金額均為不含增值稅的金額)

根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：

<1> 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的印花稅是(　)元。

A、9000

B、10500

C、12500

D、17500

<2> 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的印花稅是(　)元。

A、110

B、115

C、220

D、225

<3> 、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的印花稅是(　)元。

A、1200

B、1250

C、1225

D、1950

<4> 、保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅是(　)元。

A、500

B、600

C、800

D、1100