二、多項選擇題

1.下列個人取得的所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有( )。

A.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將位于境內(nèi)的不動產(chǎn)出租取得的所得

C.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓小汽車取得的所得

D.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

E.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

【答案】ABCD

【解析】選項E：將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，為來源于中國境內(nèi)的所得。

2.個人取得的下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。

A.退休人員再任職取得的收入

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

D.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動，通過免收旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵

E.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得

【答案】ABE

【解析】選項C：應(yīng)按“經(jīng)營所得”納稅;選項D：應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”納稅。

3.個人取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。

A.任職于雜志社的編輯因在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得

B.任職于報社的清潔人員因在本單位的報紙上發(fā)表作品取得的所得

C.出版社的專業(yè)作者編寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入

D.某自由撰稿人為報社審稿取得的收入

E.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

【答案】BC

【解析】選項A：按照“工資、薪金所得”納稅;選項D：按照“勞務(wù)報酬所得”納稅;選項E：按照“特許權(quán)使用費所得”納稅。

4.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

B.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅

D.個人將股份轉(zhuǎn)讓時，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

E.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅

【答案】ACDE

【解析】集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

5.下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

【答案】DE

【解析】選項A：屬于勞務(wù)報酬所得;選項B：屬于工資、薪金所得;選項C：屬于特許權(quán)使用費所得。

6.個人取得的下列收入中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個人所得稅的有( )。

A.專營種植業(yè)的所得

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

C.個人轉(zhuǎn)讓好友無償贈與房產(chǎn)的所得

D.彩票中獎所得

E.作者去世后，取得的遺作稿酬

【答案】BD

【解析】選項A：不征收個人所得稅;選項C：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅;選項E：按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

7.個人通過非營利性的社會團體和政府部門，對下列機構(gòu)的捐贈，允許在個人所得稅前全額扣除的有( )。

A.對紅十字事業(yè)的捐贈

B.對公益性青少年活動場所的捐贈

C.對貧困山區(qū)的捐贈

D.對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

E.對宋慶齡基金會的捐贈

【答案】ABDE

【解析】選項C：可以按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除，而不是全額扣除。

8.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

A.居民個人取得的稿酬所得，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款

B.非居民個人取得稿酬所得，有扣繳義務(wù)人的，由其代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

C.稿酬所得的收入額減按70%計算

D.累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

E.居民個人取得的工資、薪金所得，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款

【答案】BCDE

【解析】選項A：扣繳義務(wù)人向居民個人支付“工資、薪金所得”時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

9.中國公民李某2019年2月將自有的一套住房按照市場價格出租，每月取得不含增值稅租金收入12000元，每月繳納準予扣除的相關(guān)稅費共計681.6元，當月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費用1500元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列說法中，正確的有( )。

A.李某2月份應(yīng)繳納個人所得稅785.47元

B.李某2月份應(yīng)繳納個人所得稅841.47元

C.李某3月份應(yīng)繳納個人所得稅841.47元

D.李某3月份應(yīng)繳納個人所得稅849.47元

E.修繕費以每月800元為限在個人所得稅前扣除

【答案】BDE

【解析】對個人按市場價格出租居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得每月準予扣除的實際開支的修繕費用以800元為限。李某2月份應(yīng)繳納個人所得稅=(12000-681.6-800)×(1-20%)×10%=841.47(元)。李某3月份應(yīng)繳納個人所得稅=(12000-681.6-700)×(1-20%)×10%=849.47(元)。

10.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于繼續(xù)教育專項附加扣除的表述中，不正確的有( )。

A.納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書之后按照每年3600元定額扣除

C.同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過36個月

D.個人接受本科學歷(學位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除

E.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當留存相關(guān)證書等資料備查

【答案】BC

【解析】選項B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的“當年”，按照3600元定額扣除。選項C：同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

11.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的有( )。

A.用于個人和家庭的支出

B.代其從業(yè)人員負擔的稅款

C.被沒收貨物的損失

D.業(yè)務(wù)招待費支出

E.直接對受益人的捐贈支出

【答案】ABCE

【解析】選項D：可以在個人所得稅前限額扣除。

12.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的說法中，正確的有( )。

A.凡實行查賬征稅辦法的，其稅率比照“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅

B.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅

C.對個人獨資企業(yè)取得的各項所得均征收個人所得稅

D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

E.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，只包括企業(yè)分配給投資者個人的所得，不包括企業(yè)當年留存的所得

【答案】ABD

【解析】選項C：對個人獨資企業(yè)取得種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得，暫不征收個人所得稅;選項E：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得。