一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　1.個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.個人購買體育彩票中獎8000元

　　B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

　　C.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元

　　D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元

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　　2.下列各項業(yè)務中，應征收契稅的是( )。

　　A.企業(yè)承受山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)

　　B.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)房屋權屬

　　C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權

　　D.運動員因成績突出獲得困家獎勵的住房

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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　1.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述正確的有( )。

　　A.企業(yè)取得各種債券收益，均應并入應納稅所得額

　　B.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，均應并入應納稅所得額

　　C.違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失，不得從收入中扣除

　　D.保險公司給予企業(yè)的無賠款優(yōu)待，應計入應納稅所得額

　　E.折扣金額和銷售額在同一張發(fā)票上注明的，可按折打后的金額計算收入額

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　　2.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，可作為認定在建工程損失證據(jù)的有( )。

　　A.自然災害或者意外事故的證明

　　B.企業(yè)內部有關部門出具的鑒定證明

　　C.由于技術進步等原因已經(jīng)不可使用的證明

　　D.保險理賠說明

　　E.企業(yè)內部有關責任人賠償說明和核準文件

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　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　1.2016年4月，位于A市的甲企業(yè)實行重組，改建為有限責任公司，發(fā)生相關業(yè)務如下： (1) 2016年4月，有限責任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元，占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務。 (2)2016年4月，有限責任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)。 (3) 2016年6月，有限責任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當年付款800萬元。 (4) 2017年3月，有限責任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房;并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當?shù)卣�府給予出讓金減免100萬元的政策。 (5) 2017年5月，有限責任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。 (注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元/平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2.5元/平方米，契稅稅率均為3%。) 根據(jù)以上資料，回答下列問題：

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　　2.甲企業(yè)的機構所在地在北京，2017年發(fā)生以下業(yè)務： (1)2017年1月1日，甲企業(yè)把其A座辦公樓租賃給美國的一家公司，租賃金額為9000美元/年，租賃期限為一年。 (2)2017年3月1日，甲企業(yè)把其B座辦公樓租賃給乙企業(yè)，租賃合同約定：租賃期限為9個月，乙企業(yè)無須支付給甲企業(yè)任何租金，也無須附帶任何條件。但是此辦公樓市場租賃價格為18萬元/年。 (3)2017年6月30日，甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一租賃協(xié)議，租賃協(xié)議約定：丙企業(yè)租賃甲公司C座辦公樓，2017年7至12月為免租使用期，2018至2019年為有償租賃期，其中有償租賃價格為12萬元/年，C座辦公樓房產(chǎn)原值為1000萬元。 (4)2017年8月1日甲企業(yè)購買了丁企業(yè)自辦的幼兒園，此幼兒園的房產(chǎn)市場價值為1000萬元，賬簿記載固定資產(chǎn)原值900萬元。 其他相關資料：此題涉及的金額全部為不含欖金額，房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。2016年12月31日人民幣匯率中間價為1：6.5，2016年11月30日人民幣匯率中間價為1：7，2017年1月1日人民幣匯率中間價為1：6.4。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　1.位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，另外取得投資收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和相關費用共計5300萬元。繳納的稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月月末企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額761萬元，預繳企業(yè)所得稅96萬元，未留抵增值稅。2018年1月經(jīng)聘請的稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題： (1)8月中旬以預收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預收賬款234萬元(含稅)，并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預收款轉作收入。 (2)9月上旬接受客戶捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬元，進項稅額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶核算。 (3)10月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬元，進項稅額3.06萬元，企業(yè)將購置設備一次性計入了成本扣除。假定該設備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。 (4)成本費用中包含業(yè)務招待費62萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。 (5)投資收益中有12.6萬元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權轉讓收益，營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈130萬元，直接捐贈10萬元。 (6)計入成本費用中的實發(fā)工資總額856萬元，拔繳職工工會經(jīng)費20萬元。職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。(不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅稅率15%) 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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　　2.王某自2017年1月1日承包了某市區(qū)的一家招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費20萬元，年終經(jīng)營成果歸王某歷有。2018年1月，王某向主管稅務機關上報招待所有關納稅資料，賬面記錄顯示：2017年營業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，稅金及附加110000元，期間費用合計700000元，計算結果為2017年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)下列問題： (1)上報的全年營業(yè)收入中，少記了營業(yè)收入300000元和出租倉庫取得的不含稅租金100000元，同時應補繳其他稅費共計22000元。 (2)在成本費用中共計列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元(屬于合理范圍)，當年實際發(fā)生職工工會經(jīng)費7000元、職工福利費50000元、職工教育經(jīng)費7000元。 (3)當年發(fā)生的業(yè)務招待費60000元、廣告費和業(yè)務宣傳費250000元均全部在期間費用中列支。 (4)2017年3月份為其管理部門購人固定資產(chǎn)6臺，成本60000元，當月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費用。(按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)使用期限5年，殘值率5%) (5)2017年12月份因管理不善損失一批庫存原材料，其購入時的含稅金額為117000元，同時被消防部門罰款10000元，取得保險公司給予的賠償款80000元。以上事項未在賬面上反映。 (6)另外，王某2017年6月份購買某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于當年12月份賣出。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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