一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅( )萬元。

　　A.1.79

　　B.1.80

　　C.2.03

　　D.2.04

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　　2.專項(xiàng)作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車的計(jì)稅單位為自重每噸每年稅額在16元~120元的范圍內(nèi)確定，有權(quán)確定具體適用稅額的部門是( )。

　　A.國(guó)家稅務(wù)總局

　　B.省級(jí)人民政府

　　C.省級(jí)稅務(wù)局

　　D.縣級(jí)人民政府

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　　二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　1.非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入

　　B.出租境外房屋而取得的收入

　　C.從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入

　　D.因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬

　　E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

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　　2.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

　　C.國(guó)家金融債券利息收入

　　D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

　　E.破產(chǎn)國(guó)有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入

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　　三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。)

　　1.位于縣城的某企業(yè)，與當(dāng)?shù)卣�府簽訂協(xié)議，于2016年1月1日取得政府征用耕地一塊，面積5000平方米，政府以1500萬元的價(jià)款出讓給該企業(yè)，企業(yè)取得了土地使用證，該土地準(zhǔn)備用于建設(shè)廠房。 2016年2月該企業(yè)資金出現(xiàn)短缺，以該土地使用權(quán)作抵押向銀行借款2000萬元，并簽訂了借款合同，約定借款期限1年;如到期不能償還貸款銀行將收回土地使用權(quán)。 2017年2月該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)狀況不佳，無法償還銀行貸款，與銀行簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，該土地作價(jià)2800萬元抵債，取得了銀行的補(bǔ)償款800萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)70.2萬元。 已知：契稅稅率3%，耕地占用稅稅額為8元/平方米。 要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問題。

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　　2.某企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，2017年全年經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得銷售收入700萬元。 (2)銷售成本319萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用170萬元(其中廣告費(fèi)100萬元);管理費(fèi)用200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元。 (4)銷售相關(guān)的稅費(fèi)160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收入50萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額100萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)20萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元，經(jīng)確認(rèn)實(shí)發(fā)工資符合合理性工資規(guī)定。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額。

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　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　1.某市一家香煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)全年銷售香煙取得不含稅收入1500萬元，對(duì)應(yīng)的香煙成本為800萬元，支付銷售卷煙產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用53.94萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)將部分倉庫出租取得不含稅收入100萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元。 (3)除運(yùn)費(fèi)之外逐發(fā)生其他銷售費(fèi)用380萬元，其中煙草廣告費(fèi)用200萬元、企業(yè)文化宣傳費(fèi)用40萬元，招聘廣告費(fèi)用10萬元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用310萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，為員工定做統(tǒng)一制服費(fèi)用30萬元。 (5)營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元，直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。 (6)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加110.56萬元。 (7)12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬元。 (8)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%，已知該企業(yè)將境內(nèi)外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分開核算。 (9)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)給100%控制下的子公司，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用100萬元。轉(zhuǎn)讓另一項(xiàng)專利技術(shù)給無關(guān)聯(lián)的企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

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　　2.甲個(gè)人興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A，并與乙個(gè)人共同興辦了合伙企業(yè)B，合伙企業(yè)出資比例為6：4。2017年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A的應(yīng)納稅所得額為6. 59萬元。2017年合伙企業(yè)B的經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)營(yíng)業(yè)收入220萬元。 (2)營(yíng)業(yè)成本78萬元。 (3)稅金及附加26萬元。 (4)銷售費(fèi)用20萬元，其中廣告費(fèi)10萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.90萬元。 (5)管理費(fèi)用33.48萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備0.36萬元、工資總額13.60萬元(其中各合伙人工資0.96萬元，6名從業(yè)人員工資12.64萬元)，實(shí)際發(fā)坐的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)2.52萬元、12月份為研究開發(fā)新產(chǎn)品購置測(cè)試儀器一臺(tái)，價(jià)值15萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 (6)財(cái)務(wù)費(fèi)用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%。 (7)乙將其自有的小轎車在自己和家庭使用的同時(shí)，經(jīng)常提供給B企業(yè)使用，2017年共發(fā)生修理費(fèi)、加油費(fèi)1.6萬元，但很難劃分企業(yè)使用和乙自用比例。已知：合伙企業(yè)2016年虧損10萬元。甲選擇在合伙企業(yè)B扣除生計(jì)費(fèi)。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：

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