(單選題)個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅; 選項(xiàng)B、C，均應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

(單選題)下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A.合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得

B.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

(單選題)下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是(　)。

A.個(gè)人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

『正確答案』A

『答案解析』個(gè)人兼職取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

(多選題)下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報(bào)酬

E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

『正確答案』DE

『答案解析』選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅。

(多選題)下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

A.個(gè)人接受好友無償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金

C.個(gè)人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金

E.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

『正確答案』AB

『答案解析』選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

(單選題)瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為(　)天。

A.282

B.283

C.284

D.285

『正確答案』B

『答案解析』3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。

中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+(7.5+16.5)+31+31+30+31+30+19.5=283(天)

(單選題)韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留了60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

『正確答案』A

『答案解析』居住時(shí)間小于90天(或183天)僅就境內(nèi)所得中境內(nèi)支付的部分繳稅，所以該人取得的境外支付的工資不繳稅，僅就偶然所得繳稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×20%=4000(元)。

(多選題)下列各項(xiàng)中，適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有(　)。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E.工資、薪金所得

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

(單選題)中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.3640

B.3808

C.4480

D.4760

『正確答案』A

『答案解析』捐贈(zèng)扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

(單選題)中國公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職)，2016年12月取得董事費(fèi)9萬元， 當(dāng)月通過中國教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A.18520

B.16900

C.12400

D.10600

『正確答案』D

『答案解析』個(gè)人通過非營利組織向教育事業(yè)捐贈(zèng)可以全額扣除。鄭某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[90000×(1-20%)-30000]×30%-2000=10600(元)。

(單選題)個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是(　)。

A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，縣級(jí)人民政府頒發(fā)的不免個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，國債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個(gè)人所得稅。

(單選題)下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是(　)。

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

『正確答案』B

『答案解析』個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得免征個(gè)人所得稅;個(gè)人的房屋租賃所得，需要按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼不免征個(gè)人所得稅;個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，按照“工資、薪金所得”的相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。