【單選題】下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是( )。

　　A.個(gè)人出租在城市的住房

　　B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

　　C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

　　D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

　　【答案】A

　　【解析】對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。農(nóng)村的住房不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

　　【多選題】下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有( )。

　　A.中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　C.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

　　D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

　　【答案】ABCE

　　【解析】選項(xiàng)A：中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，繼續(xù)免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

　　【單選題】某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積3萬平方米的廠房，建筑成本和費(fèi)用為2000萬元，2016年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)所確定的房產(chǎn)原值是( )萬元。(不考慮增值稅的影響)

　　A.2900

　　B.3500

　　C.5000

　　D.6500

　　【答案】B

　　【解析】對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率大于0.5(3÷5=0.6)，按地價(jià)全額計(jì)入房產(chǎn)原值，因此所確定的征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500(萬元)。

　　【單選題】2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計(jì)提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元(不含增值稅)，甲公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.2.58

　　B.2.34

　　C.2.82

　　D.3.04

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(萬元)。

　　【單選題】2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.2604

　　B.2576

　　C.3864

　　D.4200

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×(1-30%)×1.2%+20×80%×(1-30%)×1.2%]×10000=2604(元)。

　　【單選題】下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是( )。

　　A.可比非受控價(jià)格法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.成本加成法

　　【答案】A

　　【解析】一般情況下，可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

　　【單選題】某境內(nèi)居民企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營不善，于2017年5月停止生產(chǎn)經(jīng)營，要辦理注銷登記。企業(yè)在注銷前辦理了2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳，調(diào)整后所得額為-200萬元，至此，企業(yè)2012年的虧損還有100萬元沒有彌補(bǔ)。清算期彌補(bǔ)虧損前計(jì)算的清算所得為300萬元。則清算期間的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.100

　　B.0

　　C.25

　　D.75

　　【答案】C

　　【解析】因?yàn)榍逅闫陂g是獨(dú)立的納稅年度，2012年的100萬元虧損，只能結(jié)轉(zhuǎn)到2017年的匯算清繳彌補(bǔ)，而不能結(jié)轉(zhuǎn)清算期間彌補(bǔ)。因此，清算期間的應(yīng)納稅所得額300-200=100(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅100×25%=25(萬元)。

　　【多選題】下列合同和書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權(quán)出讓合同

　　C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　E.個(gè)人無償贈(zèng)與書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項(xiàng)C，按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。

　　【多選題】下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。

　　A.商品房銷售合同

　　B.人壽保險(xiǎn)合同

　　C.軍事物資運(yùn)輸憑證

　　D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

　　E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng)B，人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅;選項(xiàng)C，軍事物資運(yùn)輸憑證，免征印花稅。

　　【單選題】甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

　　B.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

　　C.甲公司和乙公司免征印花稅

　　D.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

　　【答案】B

　　【解析】由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。所以乙公司不交印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×10000×0.5‰=125(元)。