【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有( )。(2017年)

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

【答案】ADE

【解析】準予稅前提取貸款損失準備金的貸款包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔保貸款。

【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是( )。(2017年)

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失

C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

D.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議無法追債的損失

【答案】B

【單選題】下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。(2016年)

A.逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失

B.相當于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失

【答案】A

【解析】企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收賬款在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

【單選題】下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是( )。

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除

B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除

C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理

D.專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)無需報送申請報告

【答案】D

【多選題】下列關(guān)于手續(xù)費和傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有( )。

A.企業(yè)計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費支出應(yīng)通過折舊方式分期扣除

B.電信企業(yè)按照企業(yè)當年收入總額的5%計算可扣除手續(xù)費限額

C.人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

D.財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入的15%計算可扣除傭金限額

E.發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費，不得在稅前扣除

【答案】ABE

【解析】選項C，人身保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算可扣除傭金限額;選項D，財產(chǎn)保險企業(yè)按照當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算可扣除傭金限額。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。(2018年)

A.業(yè)務(wù)宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經(jīng)費支出

E.職工福利費支出

【答案】ABCD

【解析】超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有：職工教育經(jīng)費;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出;公益性捐贈支出(3年內(nèi))

【單選題】下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。(2018年)

A.子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D.銀行企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

【答案】D

【解析】企業(yè)之間支付的管理費(選項A)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(選項BC)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

【多選題】軟件企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當期據(jù)實扣除的有( )。(2018年)

A.職工培訓(xùn)費

B.勞動保護費

C.訴訟費

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

【答案】ABCE

【解析】選項D：不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【計算題】下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)7年應(yīng)納稅所得額情況，則該企業(yè)7年間補虧情況。(單位：萬元)

年度	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
應(yīng)納稅所得額	-170	-60	40	30	40	50	65

2012年虧損額：2013-2017年為彌補期，尚有未彌補的虧損10萬元;

2013年虧損額：2014-2018年為彌補期，60萬元的虧損額全部彌補。