(單選題)下列合同中，屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的是(　)。

A.某銀行向另一銀行簽訂的拆借800萬元人民幣的合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同

C.某企業(yè)與科技公司簽訂的技術(shù)服務(wù)合同

D.某公司和稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的管理咨詢合同

『正確答案』 C

『答案解析』印花稅相關(guān)法規(guī)明確規(guī)定：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會計、稅務(wù)、法律咨詢合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。

(多選題)下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有(　)。

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

E.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

『正確答案』 AC

『答案解析』選項B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;選項D，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同;選項E，會計、審計合同不屬于印花稅征稅范圍。

(單選題)下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是(　)。

A.各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

『正確答案』 D

『答案解析』各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人為印花稅的納稅人;領(lǐng)取權(quán)利許可證照的，以領(lǐng)受人為納稅人，保人、證人不屬于印花稅的納稅人;在國外書立或領(lǐng)受，在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個人為印花稅的納稅人，在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個人不是印花稅的納稅人。

(多選題)(2016)下列單位，屬于印花稅納稅義務(wù)人的有(　)。

A.技術(shù)合同的簽訂單位

B.貸款合同的擔(dān)保單位

C.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位

D.簽訂運輸合同的承運單位

E.發(fā)放商標(biāo)注冊證的商標(biāo)局

『正確答案』ACD

『答案解析』擔(dān)保單位和發(fā)放商標(biāo)注冊證的商標(biāo)局不屬于印花稅納稅義務(wù)人。

(單選題)(2015)下列單位或個人屬于印花稅納稅義務(wù)人的是(　)。

A.商品購銷合同的擔(dān)保人

B.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)

C.在國外領(lǐng)取專利證，在國內(nèi)使用的單位

D.發(fā)放土地證的土地管理局

『正確答案』C

『答案解析』擔(dān)保人不屬于印花稅的納稅義務(wù)人;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;

(單選題) 2017年8月，甲公司銷售一批貨物給乙公司，簽訂購銷合同，合同上未注明該批貨物的金額，已知同類貨物的市場價是500000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。(合同所載金額均為不含增值稅的金額。)

A.150

B.5

C.0

D.250

『正確答案』 A

『答案解析』購銷合同中，合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購銷數(shù)量，依據(jù)國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的印花稅=500000×0.03%=150(元)。

(單選題)(2014) 2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定;接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元;簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.765

B.770

C.1165

D.1170

『正確答案』B

『答案解析』對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花;加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費金額分別在合同上記載的，應(yīng)分別按購銷合同和加工承攬合同計稅;如果一份合同載有一個或幾個經(jīng)濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花，所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花，保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。應(yīng)納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10 000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770(元)。

(單選題)某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅(　)萬元。(合同所載金額均為不含增值稅的金額。)

A.1.79

B.1.8

C.2.03

D.2.04

『正確答案』 D

『答案解析』建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

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(單選題) 2017年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月不含稅租金3000元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收不含稅租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金10000元。甲公司6月應(yīng)補繳印花稅(　)元。

A.13

B.15

C.16

D.18

『正確答案』 A

『答案解析』該租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的租金收入=10000+8000=18000(元)。應(yīng)納的印花稅=18000×1‰=18(元)，租期未定，先按5元定額貼花，應(yīng)補稅=18-5=13(元)。

『正確答案』C

『答案解析』法律咨詢合同不繳納印花稅。應(yīng)繳納印花稅=(400+100)×0.5‰×10000=2500(元)。

(單選題)甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元，運輸費用25萬元和保險費5000元，下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是(　)。

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

B.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司和乙公司免征印花稅

D.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

『正確答案』B

『答案解析』由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結(jié)算憑證，應(yīng)以運費金額為計稅依據(jù)繳納印花稅。

所以乙公司不交印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×10000×0.5‰=125元。

(單選題)(2011)甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料費用100萬元，并向乙公司收取加工費20萬元;5月與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

『正確答案』C

『答案解析』應(yīng)繳納印花稅=(200×0.05%+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%)×10000=1700(元)。

(單選題)某汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元的測試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向工商銀行簽訂金額為2000萬元的借款合同。后因市場變化，將購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。該廠共應(yīng)繳納印花稅(　)元。(合同所載金額均為不含增值稅的金額。)

A.1500

B.6500

C.7000

D.7500

『正確答案』 D

『答案解析』該廠共應(yīng)繳納印花稅=(2000×0.3‰+2000×0.05‰+1000×0.05‰)×10000=7500(元)