11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，錯誤的是(　)。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

D.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

12.下列關(guān)于預(yù)約定價安排的表述，錯誤的是(　)。

A.預(yù)約定價安排是企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其過去年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達(dá)成定價的一種安排

B.預(yù)約定價安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)交易

C.企業(yè)申請雙邊或多邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)同時向國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出預(yù)備會談申請

D.預(yù)約定價安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

『正確答案』A

『答案解析』預(yù)約定價安排是企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達(dá)成定價的一種事先安排。

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前加計扣除的表述，正確的是(　)。

A.一般企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計扣除

B.科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷

C.創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣

D.符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

『正確答案』C

『答案解析』選項A，一般企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除;選項B，科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷;選項D，符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

(3)企業(yè)安置殘疾人員在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計扣除。

14.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理，不正確的是(　)。

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按合同約定的價款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計未超過24個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

『正確答案』D

『答案解析』選項D，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

15.下列關(guān)于股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本征收個人所得稅的說法，不正確的是(　)。

A.股權(quán)獎勵的計稅價格參照獲得股權(quán)時的公平市場價值確定

B.上市公司股票的公平市場價參照獲得股票當(dāng)日的收盤價確定

C.非上市公司股票的公平市場價依次按凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定

D.上市公司向個人股東轉(zhuǎn)增股本，免征個人所得稅

『正確答案』D

『答案解析』選項D上市公司向個人股東轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)股息紅利差別化政策征免個人所得稅。即持股期限在1個月以內(nèi)的，全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上到1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過1年的，股息紅利暫免征收個人所得稅。

16.王某于2017年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2017年2月房頂漏雨維修支出1000元(取得合規(guī)票據(jù))，則王某2017年全年應(yīng)納個人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))(　)元。

A.3740

B.3780

C.3790

D.3840

『正確答案』A

『答案解析』2017年2月應(yīng)納個人所得稅=(4000-800-800)×10%=240(元)

2017年3月應(yīng)納個人所得稅=(4000-200-800)×10%=300(元)

全年應(yīng)納稅額=(4000-800)×10%×10+240+300=3740(元)

17.下列關(guān)于合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅扣除項目的說法，不正確的是(　)。

A.投資者興辦兩個以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個企業(yè)所得中扣除

B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

C.生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活共用的固定資產(chǎn)難以劃分的，其折舊費(fèi)用不得稅前扣除

D.企業(yè)設(shè)置賬簿，但賬目混亂、憑證殘缺不全難以查賬的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

『正確答案』C

『答案解析』選項C，生產(chǎn)經(jīng)營與家庭生活共用的固定資產(chǎn)難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

18.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列所得中同時采取定額和定率兩種扣除辦法的是(　)。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財產(chǎn)租賃所得

『正確答案』D

『答案解析』選項A，工資薪金所得適用定額扣除辦法;選項B，利息、股息、紅利所得因不涉及必要費(fèi)用的支付，不得扣除任何費(fèi)用;選項C，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用會計核算扣除辦法。

19.下列選項不符合股權(quán)激勵個人所得稅征管規(guī)定的是(　)。

A.員工將行權(quán)后的境外上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓取得的所得，暫不征收個人所得稅

B.實(shí)施股票期權(quán)計劃的境內(nèi)企業(yè)為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)代扣代繳個人所得稅

C.員工從兩處及以上取得股票期權(quán)形式的工資薪金所得，應(yīng)在納稅申報期限內(nèi)自行申報

D.員工不實(shí)際買賣股票，而是按行權(quán)日股票期權(quán)市價與施權(quán)價之間的差額取得價差收益的，該次價差收益應(yīng)作為員工取得的股票期權(quán)形式的工資薪金所得

『正確答案』A

『答案解析』選項A，員工將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓取得的所得，暫不征收個人所得稅，轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得依法繳納稅款。

20.某個體工商戶李甲2017年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入22萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為20萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元);另將自己的文字作品手稿原件拍賣，取得收入20萬元。下列關(guān)于李甲2017年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是(　)。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為5.8萬元

C.手稿原件拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)、經(jīng)營所得計稅

D.手稿原件拍賣所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

『正確答案』B

『答案解析』選項A，非經(jīng)營用小汽車支出不得稅前扣除;選項B，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)=22-20+8-3500×12÷10000=5.8(萬元);選項C、D，手稿原件拍賣所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅，不并入個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得計稅。